北京新鹏有限责任公司（以下简称新鹏公司，未上市）为增值税一般纳税人，所属行业为制造业，登记注册类型为有限责任公司。主要从事冷冻饮品的生产、进口以及销售。新鹏公司企业从业人数为35人，资产总额为2850万元，所属行业为食品制造业，主营业务是冷饮品销售。企业适用一般企业的会计准则，采用一般企业财务报表格式（2019年版）编制财务报表。2021年经营业务有如下与企业所得税相关的数据：主营业务收入11800000元，主营业务成本935000元。(三）税金及附加153200元（四）其他业务收入240000元，为出租闲置房屋取得的租金收入（五）其他业务成本90000元，全部为闲置办公室对应的折旧（六）将外购巧克力1400元用于集体福利，不含税公允价值为1750元，未确认收入（七）职工薪酬1204750元，包括280000元列作销售费用，924750元列作管理费用。1、计提并发放工资950000元，其中280000元列作销售费用，670000元列作管理费用2、计提并发放职工福利费105000元3、按2.5％计提教育经费23750元，但没有实际使用4、缴纳基本社保126000元

风尚服饰有限责任公司(简称“风尚公司”)，统一社会信用代码为914301034321644090，注册资本为6000万元，企业类型为有限责任公司，经营范围为服装的批发与2020年10一12月损益类账户有关数据如下：①主营业务收入5000万元。②主营业务成本4000万元。③其他业务收入200万元。④其他业务成本60万元。⑤税金及附加12万元。⑥销售费用170万元，其中，广告费、业务宣传费100万元，职工薪酬70万元。⑦管理费用300万元，其中，业务招待费20万元，新产品研发费用120万元，办公费20万元、职工薪酬140万元。⑧财务费用22万元，其中，利息收入40万元；向银行借款1200万元，支付利息费用62万元。⑨营业外收入50万元、均为捐赠收入。⑩营业外支出100万元、其中，通过民政部门向玉树地震灾区捐赠现金80万元，固定资产盘亏20万元。⑪投资收益——国债利息收入50万元。⑫上述成本费用中包括已支付的全年工资费用2000万元，企业全年平均从业人数1000人。计算企业应预缴的所得税额

2.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。该公司2019年度的利润表(简表)如表4-1所示。2020年1月份，经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，利润总额计算正确，获取的其他信息如下:(1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1130000元，视同销售成本为1000000元。(2)全年实际发放工资总额为5000000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。(4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。(5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元，本年度支付该项借款利息120000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共5000

2.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。该公司2019年度的利润表(简表)如表4-1所示。表4-1利润表(简表)编制单位:永江木业有限责任公司2019年度单位:元项目金额一、营业收入48870000减:营业成本31800000税金及附加260000销售费用4500000管理费用3500000财务费用1200000信用减值损失90000加:公允价值变动收益投资收益250000二、营业利润7770000加:营业外收入154500减:营业外支出1325520三、利润总额65989802020年1月份,经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，利润总额计算正确，获取的其他信息如下：(1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1130000元，视同销售成本为1000000元。(2)全年实际发放工资总额为5000000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为32

4.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售,增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。2019 年度的利润表中，营业收入为48870000元，利润总额为6598980元。企业所得税率25%。 经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，获取的其他信息如下: (1)发生企业所得税法规定的视同销售行为,应确认的视同销售收入为1130 000元，视同销售成本为1000000元。 (2)当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费为2250000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率 8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50000元。(7)国债利息收入250000元。 要求:请计算该公司2019年度的应纳税所得额。

企业2021年有关资料如下:主营业务收入4000万元,主营业务成本1000万元销售费用500万元,税金及附加200万元,其他业务收入500万元,其他业务成本200万元,营业外收入200万元,营业外支出150万元,财务费用250万元,管理费用400万元。当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时,发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元,上缴的工会经费9万元,实际发生的职工福利费48万元,实际发生的职工教育经费85万元,(2)管理费用中列支的业务招待费40万元,新产品开发经费100万元,以(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元,拆借金额为200万元,银行同期年利率为8%(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当,被环保部门罚款5万元,通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求根据有资料计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。