老师，我司在22年开票100万，借：预收账款100 贷：主营业务收入90 应交税费-应交增值税10 暂估成本70万 借：库存商品70 贷：应付账款-暂估应付款70 借：主营业务成本70 贷：库存商品70 23年2月实际已发生成本75万 ，我们应该怎么做账呢

这样做是纠正22年的成本，但这个机台要在23年发货的，22年确认收入并暂估成本，当时只是为了增值税销售额和利润表的销售额对应起来，不被纳税稽查，而且这个机台的实际成本还没出来，只是现在实际发生成本比当时暂估的成本已经多了5万

你好，我上面不是给你调整了跨年的，修改了纳税调减5就可以的。

那23年后期如果再发生成本3万（总成本78万），那这3万的成本是确认在23年，但没有对应的收入

你好，从第二个分录开始往下，第三个金额填写78，第四个金额填写78，第五个金额填写8 你就修改上面的分录就可以的。

这样做的话，如果是在汇算清缴前知道实际发生的成本，那只要在汇算清缴前修改下年度报表，再上传。如果是汇算清缴后，那是要到税务局入修改年度报表？

你好，账上可以做这个汇算清缴的时候，在明年汇算清缴纳税调节按3万。

今年汇算清缴前实际发生75万，按你的第一个回复做？汇算清缴后又发生3万，在明年汇算清缴纳税调减3万？那凭证呢？

借以前年度损益调整，贷银行存款3万，汇算清缴，纳税调减就可以的，只需要做这一个。

23年实际发生成本比22年暂估的一共多8万啊

你好，之前已经做了5万了，后期再发生了3万，你就不用再做之前的了，直接做到今年就可以的，一个是汇算清缴钱，一个是汇算清缴之后不是吗。

清掉之后的直接做银行房款就可以了。

汇算清缴之后不用做库存商品了，你这个库存商品也不销售不出去，没法结转成本，直接用银行存款来做就可以了。

这样做的话75万成本和90万收入是确认在22年，但机台是23年才发货的，收入和成本不是应该确认在23年吗，如果要确认在23年，那22年确认的收入和成本在23年应该怎么做调整呢

借应收账款，负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借库存商品，借主营业务成本负数。

这是红冲2022年的收入，然后再做发票的，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费， 借主营业务成本贷库存商品。

跨年了，都做今年的就可以了，不要做以前年度的了。

但收入在22年开票100万是正确的，确认了收入90万 税费10万 ，在23年我们也不去重新开票，冲减22年的90万收入，再做90万正的收入，相当于没有收入增加，但成本是增加了8万的

就是增加的8万没有对应的收入

你好，只要你的收入小于成本就可以的，没有关系，也可以不一致的，不一致的纳税调整就是了。

这有什么关系 我就不清不清楚你为什么要红冲收入，红冲收入的目的是什么的？

红充收入的目的是把这个机台的所得税纳税年度调整到23年，因为机台是23年发货的，收入和成本不是应该确认在23年么

你好，不用动，你的收入是正确的，不用动，因为你在2022年开了发票，也就属于2022年的收入，税务局问起来的话就是这么解释，我们就是在2022年销售出去的。不能说你2022年虚开的发票吧。

你只需要调整成本就可以的，如果调整成本那里不明白的话， 求问哪一个科目没有看懂？

还有如果不调整，那23年新增加的成本 没有对应的收入

你好，咱没有做主营业务成本，做的是以前年度损益调整。