他这个讲解好像有点问题。会计资本化300万，税法资产525万，形成可抵扣暂时性差异225万。应该是永久性差异吧

1.甲企业2016取得了国库券投资的利息3000元，其他公司债券投资利息7000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2016年该企业的净利润为(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存货账面余额为800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为( D). A.应纳税暂时性差异700万元 B.可抵扣暂时性差异700万元 C.应纳税暂时性差异100 万元 D.可抵扣暂时性差异100万元 3.企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（D）万元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻烦老师解析一下

某公司执行企业会计准则，企业所得税税率为25%，能够持续经营。如果发生亏损，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额来利用该可抵扣的亏损。假定在相关业务中不存在永久性差异，此前没有产生过暂时性差异(时间性差异)。各年相关资料如下:1、第1年应税亏损80万元，没有产生其他暂时性差异;2、第2年预计实现利润总额40万元，本年没有产生除上年度结转亏损之外的其他暂时性差异;3、第3年预计实现的利润总额6万元，计提30万元的坏账准备;4、第4年预计实现的利润总额为70万元，转回第3年已计提的坏账准备10万元。请根据以上资料，编制会计分录。

请问这个为什么会形成可抵扣暂时性差异： 12月15日预收客户一笔货款，金额为200万，作为预收账款核算。税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额中。 以上题目形成可抵扣暂时性差异是怎么判断出来的？

他这个讲解好像有点问题。会计资本化300万，税法资产525万，形成可抵扣暂时性差异225万。应该是永久性差异吧

下列形成应纳税暂时性差异的经济行为有（）。 A.从被投资企业取得股息 B.新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除 C.超标的业务招待费 D.按公允价值计量的资产发生贬值 E.研发费用加计扣除 答案：BD【解析】选项ACE，属于永久性差异 老师为何D选项会是应纳税暂时性差异，他资产账面小于计税基础，应该是可抵扣暂时性差异吧