（2）题中的相关资产和负债指的是交易性金融资产，可供出售金融资产，存货，预计负债，投资性房地产和应付职工薪酬这些科目

是的，是题目中提到的交易性金融资产，可供出售金融资产，存货，预计负债，投资性房地产和应付职工薪酬这些项目

是的，同学，你的理解是对的。

老师可以帮我解答一下这些问题吗 (1)计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税； (2)计算甲公司2013年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额；以及相关资产和负债的账面价值和计税基础。 (3)计算甲公司2013年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债； (4)计算甲公司2013年度应确认的其他综合收益、所得税费用以及净利润。

是需要做题是吗？那你稍等，我看下题目哈

（1）、应纳税所得额=利润总额1000-国债利息100%2B税收罚款60-交易性金融资产公允价值变动40%2B本期提取的存货跌价准备210%2B本期预计产品质量保证费用50%2B投资性房地产公允价值变动400%2B多扣除的职工薪酬20=1600万元 应交所得税=1600*15%=240万元

（2）、应纳税暂时性差异余额=年初的应纳税暂时性差异125/25%%2B资料三应纳税暂时性差异40（300-260）=540万元 可抵扣暂时性差异=年初可抵扣暂时性差异100/25%%2B资料4可抵扣暂时性差异50（150-100）%2B资料5可抵扣暂时性差异210%2B资料6可抵扣暂时性差异50%2B资料7可抵扣暂时性差异400（6000-400）=1110万元 资料三：交易性金融资产的账面价值=300万元，计税基础=260万元 可供出售金融资产账面价值=100万元，计税基础=150万元 存货的账面价值=1000-210=790万元，计税基础=1000万元 产品质量保证费用账面价值=50万元，计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=50-50=0万元 投资性房地产账面价值=5600万元，计税基础=6000万元