老师请教一个问题新接手了一家企业，纯生产出口的，发现他每月都抵扣了进项税，他又想有出口税负，留底进项税大于申请的退税额，那这样就没有了免抵额，也产生不了税负，那是不是让他调整方案，进项税等有需要才抵扣呢？

同学你好对的是这样的

2023-03-31

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19

（1）“免税”：对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税。（2）“抵税”：生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。生产外销货物的进项税额分为：应予退还的进项税额；不予退还的进项税额（免抵退税不予免征和抵扣税额）。（3）“退税”：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

2021-03-19

不是仅出口当月有留抵即可，需保持留抵税额至免抵退税申报审核通过，申报当期的期末留抵税额是退税核算依据，若申报前留抵被内销销项冲抵为 0，将无法退税；首次出口需在 2026 年 4 月 30 日前完成退税申报，超期不可退。

2026-01-28

同学你好没法计算了

2022-11-07