你好 不知上一个类似题目是不是你的 (1)会计折旧=1200*2/10=240 税法折旧=1200/10=120 该固定资产账面价值=1200-240=960 计税基础=1200-120=1080 产生可抵扣暂时性差异:1080-960=120 借:递延所得税资产 30 (120*25%) 贷:所得税费用 30 (2)这个情况下的捐赠现金不允许扣除,加回企业所得额中 (3)交易性金融资产 账面价值1200,计税基础600,产生应纳税暂时性差异600 借:所得税费用 150 贷:递延所得税负债 150 (4)罚款200万不得税前扣除,加回企业所得额中 (5)存货跌价准备不得税前扣除,产生可抵扣暂时性差异 借:递延所得税资产 15 贷:所得税费用 15 综上:应纳税所得额=2400%2B120%2B400-600%2B200%2B60=2580 应交所得税=2580*25%=645
A公司2016年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2016年发生有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:1、2016年开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,假定税收规定的使用年限及净残值与会计规定的相同。2、向相关企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3、期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4、违反环保规定应支付罚款200万元。按照税法规定,违反环保规定应支付罚款不允许税前扣除。5、期末存货360万元,对其计提了60万元的存货跌价准备。照税法规定,存货没有发生实质性损失前不允许税前扣除。要求:计算2016年度的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税负债、递延所得税资产并编制相关的会计分录
某公司2017年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:(1)2017年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。(2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本600万元,公允价值1200万元。(4)违反环保规定应支付罚款200万元。(5)期末,对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算:(1)2017年的应交所得税;(2)2017年应确认的递延所得税资产;(3)2017年应确认的递延所得税负债;(4)2017年的所得税费用;(5)做出所得税会计相关的会计分录。
某公司2017年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:(1)2017年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。(2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本600万元,公允价值1200万元。(4)违反环保规定应支付罚款200万元。(5)期末,对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算:(1)2017年的应交所得税;(2)2017年应确认的递延所得税资产;(3)2017年应确认的递延所得税负债;(4)2017年的所得税费用;(5)做出所得税会计相关的会计分录。
(二)A公司2016年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2016年发生有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:1、2016年开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,假定税收规定的便用年限及净残值与会计规定的相同。2、向相关企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。<3、期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4、违反环保规定应支付罚款200万元。按照税法规定,违反环保规定应支付罚款不允许税前扣除。5、期末存货360万元,对其计提了60万元的存货跌价准备。照税法规定,存货没有发生实质性损失前不允许税前扣除。要求:计算2016年度的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税负债、递延所得税资产并编制相关的会计分录。
湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元,该公司的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,其他相关资料如下:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元,按照税法规定,向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200万元。(4)期末对持有的存货计提了60万元的减值损失。(1)要求:(1)计算2019年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(3)计算2019年度的递延所得税资产,递延所得税负债和递延所得税(4)计算2019年度的所得税费用注:计算结果保留小数点后两位
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
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1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?