1,(240-120+400-600+60)×25% 2,(120+60)×25% 3,600×25% 4,1的结果+3的结果-2的结果 5 借,所得税费用,4的结果 递延所得税资产,2的结果 贷,递延所得税负债,3的结果 应交所得税,1的结果
A公司2016年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2016年发生有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:1、2016年开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,假定税收规定的使用年限及净残值与会计规定的相同。2、向相关企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3、期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4、违反环保规定应支付罚款200万元。按照税法规定,违反环保规定应支付罚款不允许税前扣除。5、期末存货360万元,对其计提了60万元的存货跌价准备。照税法规定,存货没有发生实质性损失前不允许税前扣除。要求:计算2016年度的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税负债、递延所得税资产并编制相关的会计分录
某公司2017年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:(1)2017年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。(2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本600万元,公允价值1200万元。(4)违反环保规定应支付罚款200万元。(5)期末,对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算:(1)2017年的应交所得税;(2)2017年应确认的递延所得税资产;(3)2017年应确认的递延所得税负债;(4)2017年的所得税费用;(5)做出所得税会计相关的会计分录。
某公司2017年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:(1)2017年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。(2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本600万元,公允价值1200万元。(4)违反环保规定应支付罚款200万元。(5)期末,对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算:(1)2017年的应交所得税;(2)2017年应确认的递延所得税资产;(3)2017年应确认的递延所得税负债;(4)2017年的所得税费用;(5)做出所得税会计相关的会计分录。
(二)A公司2016年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2016年发生有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:1、2016年开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,假定税收规定的便用年限及净残值与会计规定的相同。2、向相关企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。<3、期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4、违反环保规定应支付罚款200万元。按照税法规定,违反环保规定应支付罚款不允许税前扣除。5、期末存货360万元,对其计提了60万元的存货跌价准备。照税法规定,存货没有发生实质性损失前不允许税前扣除。要求:计算2016年度的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税负债、递延所得税资产并编制相关的会计分录。
湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元,该公司的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,其他相关资料如下:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元,按照税法规定,向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200万元。(4)期末对持有的存货计提了60万元的减值损失。(1)要求:(1)计算2019年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(3)计算2019年度的递延所得税资产,递延所得税负债和递延所得税(4)计算2019年度的所得税费用注:计算结果保留小数点后两位
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?