您好! 从分录上来看,是没有什么缺失的,您可以将分录带入后,看看合并报表中,是否将子公司的权益类科目已经抵消干净,这也是判断对错的一个参考标准
东方公司于2x20年1月1日合并了南部公司,合并前两个公司不具有任何关联关系。通过合并持有南部公司60%的股权,合并对价为8000万元。东方公司在2x20年1月1日备查簿中记录的南部公司的可辨认净资产、负债的公允价值与账面价值相同。有关资料如下:(1)南部公司2x20年1月1日的所有者权益为6000万元,其中,实收资本为3000万元,资本公积为1000万元,盈余公积为2000万元,未分配利润为0万。(2)南部公司2x20年度实现净利润为5000万元,按照净利润的10%计提盈余公积。南部公司2x20年因持有债权投资公允价值变动计入其他综合收益的金额为200万元。南部公司2x20年度宣告发放当年现金股利500万元。要求:(1)判断该合并是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并。(2)2x20年12月31日母公司对子公司的长期股权投资按权益法进行调整,编制相应调整分录。(3)编制2020年12月31日母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵销分录。(4)编制2020年母公司对子公司持有的长期股权投资的投资收益的抵销分录。有4问,拜托了老师
东方公司于2x20年1月1日合并了南部公司,合并前两个公司不具有任何关联关系。通过合并持有南部公司60%的股权,合并对价为8000万元。东方公司在2x20年1月1日备查簿中记录的南部公司的可辨认净资产、负债的公允价值与账面价值相同。有关资料如下:(1)南部公司2x20年1月1日的所有者权益为6000万元,其中,实收资本为3000万元,资本公积为1000万元,盈余公积为2000万元,未分配利润为0万。(2)南部公司2x20年度实现净利润为5000万元,按照净利润的10%计提盈余公积。南部公司2x20年因持有债权投资公允价值变动计入其他综合收益的金额为200万元。南部公司2x20年度宣告发放当年现金股利500万元。要求:(1)判断该合并是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并。(2)2x20年12月31日母公司对子公司的长期股权投资按权益法进行调整,编制相应调整分录。(3)编制2020年12月31日母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵销分录。(4)编制2020年母公司对子公司持有的长期股权投资的投资收益的抵销分录。有4问,老师拜托了!!!
东方公司于2x20年1月1日合并了南部公司,合并前两个公司不具有任何关联关系。通过合并持有南部公司60%的股权,合并对价为8000万元。东方公司在2x20年1月1日备查簿中记录的南部公司的可辨认净资产、负债的公允价值与账面价值相同。有关资料如下:(1)南部公司2x20年1月1日的所有者权益为6000万元,其中,实收资本为3000万元,资本公积为1000万元,盈余公积为2000万元,未分配利润为0万。(2)南部公司2x20年度实现净利润为5000万元,按照净利润的10%计提盈余公积。南部公司2x20年因持有债权投资公允价值变动计入其他综合收益的金额为200万元。南部公司2x20年度宣告发放当年现金股利500万元。要求:(1)判断该合并是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并。(2)2x20年12月31日母公司对子公司的长期股权投资按权益法进行调整,编制相应调整分录。(3)编制2020年12月31日母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵销分录。(4)编制2020年母公司对子公司持有的长期股权投资的投资收益的抵销分录。老师拜托了,尽快,有4问,别乱答啊
老师你好,我们公司2021年6月投资70万,成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务(成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务)。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万(子公司在当年也确认收入了的)。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外,86万服务费母公司只是支付了部分,还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀? 我目前做了如下凭证,可以帮我看一下有没有做错的? (1)内部往来抵消凭证 贷:应收账款 43.5万 借:应付账款 43.5万 (2)关联交易合并抵消(内部装修服务费收入抵消) 借:主营业务收入 86万 贷:销售费用 86万 (3)权益合并调整分录(投资抵消) 借:实收资本 70万 贷:长期股权投资 70万 这些分录做的对吗?我还要做其他什么分录吗?
老师你好,我们公司2021年花了70万成立一家子公司,子公司2021年营业利润是20万。子公司2021年实现利润20万。子公司2021年年末所有者权益如下:实收资本70万,未分配利润20万 做2021年合并报表是做以下调整抵消分录吗? 1、还原权益法核算 借:长期股权投资 20万 贷:投资收益 20万 2、投资抵消 借:实收资本:70万 未分配利润 20万 贷:长期股权投资 90万 3、投资收益抵消 借:投资收益 20万 贷:未分配利润 20万 这些分录对吗?因为我放进去之后好像2021年合并的资产负债表就不平了
应收账款周转率社会平均值7.8,优秀值24.3,良好值15.2,建筑业平均为4.2。这个结论是从那本书里面出现过呢,在那一页
.2018年12月31日,甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券10000000元,债券筹集资金用于企业经营周转,甲公司该批债券实际发行价格为10432700元。债券利息在每年12月31日支付,票面利率为年利率6%。假定债券发行时市场利率为5%。甲公司根据上述资料,采用实际利率法和摊余成本计算确定的利息费用。已知2022年12月31日摊余成本10094937.06元。要求:(1)编制2018年12月31日发行债券分录;(2)编制2019年12月31日计提利息分录。(3)编制2023年12月31日归还债券本息分
2、A公司为增值税一般纳税人,8月份发生有关增值税业务如下:(1)购入原材料一批,买价3000000元,增值税390000元,运费2000元,运费增值税180元。原材料入库,货款用银行存款支付;已收到增值税专用发票,经税务机关认证可以抵扣。(2)购入免税农产品一批,作为原材料入库,收购发票注明的价款为500000元,用银行存款支付,增值税经税务机关认证可以抵扣。(3)销售甲产品100件,不含税的价款为6000000元,增值税税率为13%,增值税销项税额为780000元,款项收到,存入银行;该批产品成本4500000元。(4)用原材料一批对外投资。原材料的账面价值1400000元,投资双方协商的不含税价值为1600000元,增值税额为208000元。编制上述分录
用原材料一批对外投资。原材料的账面价值1400000元,投资双方协商的不含税价值为1600000元,增值税额为208000元。
销售甲产品100件,不含税的价款为6000000元,增值税税率为13%,增值税销项税额为780000元,款项收到,存入银行;该批产品成本4500000元。
购入免税农产品一批,作为原材料入库,收购发票注明的价款为500000元,用银行存款支付,增值税经税务机关认证可以抵扣
购入原材料一批,买价3000000元,增值税390000元,运费2000元,运费增值税180元。原材料入库,货款用银行存款支付;已收到增值税专用发票,经税务机关认证可以抵扣
1、甲企业2020年7月份应付职工工资695000元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为482000元,车间管理人员工资为105000元,企业行政管理人员工资为90600元,专设销售机构人员工资为17400元。企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额695000元,其中企业扣回先前代垫职工房租31000元、代垫职工家属医药费9000元,代垫社保费42000,员工需承担个人所得税26000元,实发工资587000元。要求:(1)编制甲公司发放工资分录
品种法 湘沙工厂设有一个基本生产车间,大量生产A、B两种产品,还设有供电、机修两个辅助生产车间,该厂实行一级成本核算,由厂部财会部门集中按产品品种计算成本。有关资料如下: 1、月初在产品成本 产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合计 A 13125 2065 3400 18590 B 11780 1430 2740 15950 2、产量、工时 产品名称 本月完工产品 期末在产品 本月实际工时 A 200件 60件 80000小时 B 80件 30件 40000小时 3、各项费用分配方法(1)A、B两产品共同耗用的原材料费用按各产品直接耗用材料比例进行分配。(2)基本生产车间生产工人工资及提取的福利费按A、B两产品本月实际生产工时分配。(3)辅助生产费用按计划成本分配,每度电计划成本为1元,机修车间每小时计划成本为4元,成本差异全部由管理费用列支。 辅助生产车间的生产量与各车间耗用量如下: 收益车间 部门 电(度) 修理(小时) 供电车间 400 机修车间 2000 基本车间AB产品耗用3960 基本车间一般耗用5240 2800 企业管理部门 4800 1800 合计。 16000 5000 (A、B产品生产共同耗电按产品实际工时分配)(4)制造费用按A、B产品实际工时分配。(5)月末在产品按约当产量法计算,A、B两产品原材料均系生产开始时一次投入,月末在产品完工程度均按50%计算。(6)辅助生产车间的间接费用不通过“制造费用”账户核算。 4、本期生产费用发生情况如下:(1)根据本月份现金付款凭证,汇总各部门发生的生产费用如下: 单位:元 车间部门 邮电费 市内交通费 运输费 外部加工费 修理费 合计 基本生产车间 150 65 215 供电车间 128 128 机修车间 180 200 380 企业管理部门 180 280 200 660 合计 330 473 380 200 1383 会计分录:
某农场桃树处于生长期,每年发生化肥费用8000元,农药费用3000元,人工费100000元,管护费5000元,完成相关的会计分录。
子公司权益是抵消完了。我看我以前公司合并调整抵消分录涉及到所得税,是存货的才会涉及所得税吗?对了2022年连续编报是不用再把2021年的分录贴进去了吧?
您好!内部销售是会产生合并层面的所得税的核算的,不仅仅是存货,内部交易一般都会涉及。 22年分录如果只是还原当期的,那么需要把21年的顺调,如果22年的分录考虑了当期和前期,那么21年的就不用了顺调了
我们公司2021年和2022年的会涉及所得税吗?22年的分录只是22年的呢,如果考虑2021年,那要补充什么分录呢
您好! 你的21和22年如果存在未实现的内部交易损益,就会涉及到递延所得税,存货中未实现内部销售利润导致账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产。 如果仅仅是22年的分录,您将22年分录带入后应该无法完全抵消,这个和您前边所回复的“子公司权益是抵消完了”是不符合的,建议您重新审核下您的分录是不是已经包含以往的调整。通常是顺调上年分录,然后加上本期新增权益的抵消,这样就可以完全抵消子公司权益
所有者权益吗?我用的是期末余额
因为2021年内部交易的分录是 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 销售费用 好像不影响利润,顺延复制2021年的分录的话,就是 借:年初未分配利润 贷:年初未分配利润
您好!若不存在待售内部交易,您的处理是没问题的
好的,不存在
您好!那就是没有问题的