老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司主要是为母公司提供服务（其实就是外地销售人员想买当地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供给母公司的服务费是86万，结转成本486764.07元（销售费用结转到成本），2021年子公司净利润是222644.54元，我们做了如下图一的调整抵消分录。2022年，子公司的所有者权益是1,016,360.27元（其中实收资本70万，未分配利润316,360.27元（其中2022年实现的利润是93715.73元））。对母公司的应收账款305000元。2022年子公司的销售收入是845,000.00元（都是对母公司的），销售成本是541,483.95元，我做2022年的调整抵消分录如下图二，麻烦帮我看一下我的分录有没有做错，或者有没有漏的，谢谢！

子公司权益是抵消完了。我看我以前公司合并调整抵消分录涉及到所得税，是存货的才会涉及所得税吗？对了2022年连续编报是不用再把2021年的分录贴进去了吧？

您好！内部销售是会产生合并层面的所得税的核算的，不仅仅是存货，内部交易一般都会涉及。 22年分录如果只是还原当期的，那么需要把21年的顺调，如果22年的分录考虑了当期和前期，那么21年的就不用了顺调了

我们公司2021年和2022年的会涉及所得税吗？22年的分录只是22年的呢，如果考虑2021年，那要补充什么分录呢

您好！ 你的21和22年如果存在未实现的内部交易损益，就会涉及到递延所得税，存货中未实现内部销售利润导致账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产。 如果仅仅是22年的分录，您将22年分录带入后应该无法完全抵消，这个和您前边所回复的“子公司权益是抵消完了”是不符合的，建议您重新审核下您的分录是不是已经包含以往的调整。通常是顺调上年分录，然后加上本期新增权益的抵消，这样就可以完全抵消子公司权益

所有者权益吗？我用的是期末余额

因为2021年内部交易的分录是 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 销售费用 好像不影响利润，顺延复制2021年的分录的话，就是 借：年初未分配利润 贷：年初未分配利润

您好！若不存在待售内部交易，您的处理是没问题的

好的，不存在