甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2021年度的经营情况如下:(1)取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。 (3)接受乙公司投资，取得投资款5000万元。 (4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%，利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金10万元。(7)发生合理的会议费50万元。 (8)发生非广告性质的赞助支出15万元。 (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元 向贫困户王某捐赠2万 元。 (10)全年利润总额750万元。已知: 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。求应纳所得额
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甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。请计算2021年度该企业应纳企业所得税额
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2必答(简答题)甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款200万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为60%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%ð，利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%ð以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算1.企业收入总额2.准予扣除的利息支出3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得4.
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甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月,年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。请计算2021年度该企业应纳企业所得税额
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甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月,年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。请计算2021年度该企业应纳企业所得税额
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甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。请计算2021年度该企业应纳企业所得税额
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粤公网安备 44030002003870号
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同学，你好， 我把说明如下： 1、首先取得了销售收入8000 万元 提供专利使用权收入 100 万元其他业务收入)2、确认无法偿付的应付款项6万元，账务上应作为当期利得，记入“营业外收入”借:应付账款 贷:营业外收入。企业所得税方面，作为其他收入，并入应纳税所得额，计征企业所得税。 3、接受投资 投资款5000 万元 不并入收入计入实收资本科目: 4、金融企业借款利息 250*6%/126=7.5万元可以全额扣除: 非金融企业借款利息=50*10%/12*6=2.5万元 非金融企业借款利息限额=50*0%/12*6=15万元 本题不涉及关联方不考志债资比 所以借款利息应纳税调增 2.5-1.51 万元 5、企业购买的财产保险是可以税前扣除，税前扣除5万元: 6、计提坏账准备:我们强调按照实际发生的坏账损失才可以税前扣除，计提的不行，应织税调增 10 万元 7、发生的合理会议费 50万元可以税前扣除 8、发生的非广告性赞助支出不能税前扣除:纳税调增 15 万元: 9、捐赠支出如果企业直接捐赠不能税前扣除 合计-9+8-17万元通过公益性捐赠才可以扣除，但是要有扣除比例限额 公益性捐赠限额-750*12%-90万元公益性捐赠金额-80-9-8-63万元 在限额内可以全额扣除;所以捐游应纳税调增 17 万元。 本题其实题目己经把利润总额告诉我们了，不需要我们算了 那我们就拿利润总额+纳税调整 增加额-纳税调整建设额计算出应纳税所得额 应纳税所得额=750-6+1+10-15+17-799万元 应交增值税=799*25%=199.75万元 仅供参考