演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。请计算2021年度该企业应纳企业所得税额

2022-12-05 15:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-05 15:34

学员你好，计算如下借款调增=50*0.1-50*0.06=2

齐红老师解答 2022-12-05 15:37

学员你好，计算如下借款调增=50*0.1*6/12-50*0.06*6/12=1 坏账调增15赞助调增20捐赠调增9 750+1+15+20+9=795 应交税费=795*0.25=198.75

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