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2019年12月5日,公司签发转账支票,将其在中国建设银行北京西单支行的活期存款8万元转为在该行的定期存款,存期1年,存入时,银行挂牌公告的一年期定期存款利率为1.7%,公司在存款时与银行,约定办理到期自动转存(1)假设公司于2020年4月12日来行办理全部提前支取,当日银行挂牌公告的活期存款利率为0.3%,编制有关会计分录(2)假设公司于2020年6月26日来行部分提前支取50000元,当日银行挂牌公司的活期存款利率为0.3%,编制有关会计分录

2023-04-02 20:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-02 20:23

(1) 2020年4月12日,公司办理活期存款提前支取的会计分录如下: 借:银行存款 8,000 贷:活期存款利息收入 55.89 贷:定期存款 7,944.11 解释:根据约定办理到期自动转存,公司在2020年4月12日全部提前支取了8万元定期存款,因此需要将该笔定期存款转回活期存款账户。根据当日银行挂牌公告,活期存款利率为0.3%,因此在提前支取时,公司需要支付一定比例的利息,按照一天算利率计算,应为:80000×0.3%×(103-99)/365=55.89元。 (2) 2020年6月26日,公司部分提前支取50000元的会计分录如下: 借:银行存款 50,000 借:活期存款利息收入 80.82 贷:定期存款 49,919.18 解释:公司在2020年6月26日部分提前支取了50000元定期存款,因此需要将该笔定期存款转回活期存款账户,并且按照一天算利率计算所需支付的利息。根据当日银行挂牌公告,活期存款利率为0.3%,因此在部分提前支取时,公司需要支付一定比例的利息,按照一天算利率计算,应为:50000×0.3%×(180-103)/365=80.82元。

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(1) 2020年4月12日,公司办理活期存款提前支取的会计分录如下: 借:银行存款 8,000 贷:活期存款利息收入 55.89 贷:定期存款 7,944.11 解释:根据约定办理到期自动转存,公司在2020年4月12日全部提前支取了8万元定期存款,因此需要将该笔定期存款转回活期存款账户。根据当日银行挂牌公告,活期存款利率为0.3%,因此在提前支取时,公司需要支付一定比例的利息,按照一天算利率计算,应为:80000×0.3%×(103-99)/365=55.89元。 (2) 2020年6月26日,公司部分提前支取50000元的会计分录如下: 借:银行存款 50,000 借:活期存款利息收入 80.82 贷:定期存款 49,919.18 解释:公司在2020年6月26日部分提前支取了50000元定期存款,因此需要将该笔定期存款转回活期存款账户,并且按照一天算利率计算所需支付的利息。根据当日银行挂牌公告,活期存款利率为0.3%,因此在部分提前支取时,公司需要支付一定比例的利息,按照一天算利率计算,应为:50000×0.3%×(180-103)/365=80.82元。
2023-04-02
您哈,这个是全部的吗
2023-05-13
您好,同学,很高兴为您解答。
2023-04-16
同学你好,马上为你解答
2023-04-03
(1)借:银行存款-建行-定期存款 80000 贷:银行存款-建行-活期存款 80000 (2)借:其他应收款-定期利息 113.33 贷:财务费用 113.33 (3)借:银行存款-建行-活期存款 81360 贷:银行存款-建行-定期存款 80000 其他应收款-利息 1360
2023-04-05
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