工业制造业成本核算中，上一任会计把本月购入的原材料，没有根据产品耗用情况直接全部领用到了生产成本中。（举个例子吧，比如本月购入原材料汽车轮胎100只入库。本月销售汽车10辆，没有半成品，在产品，就是说本月应该领用的汽车轮胎是40只，但上任会计把100只轮胎全部转到了生产成本中，最终形成的库存商品，并结转了主营业务成本，举例的只是一个原材料，其他原材料也是这种情况。因为上任会计购进原材料就没有数量和单价的核算。直接根据金额按照一定的比例转入生产成本。 他现在留给我的问题是，我这个月同样销售了10辆汽车，如果按照正常的话也要领用40个轮胎，由于上个月100只轮胎已全部领完，余额为零。那么现在原材料就会出现负数，该怎么调整分录如何进行账务处理？

我听另外一个老师说做待处理财产损益，借原材料，贷待处理财产损益，然后，借贷处理财产损益，管理费用，这样对吗？

就是增加原材料，减少管理费用。

这样是盘点的账务处理 您这不是盘点啊 是前面账务处理有问题

上一任会计是22年的账，我接手的是23年。如果把以前多转到主营业务中的原材料原路冲回，减少出业务成本。那么报表上收入高和成本低，与去年相比的话，收入和成本的配比波动比较大，显得不合理，是否会引起所有的关注这个怎么处理？

那您冲减管理费用 金额大么

上一任会计是22年的账，我接手的是23年。如果把以前多转到主营业务中的原材料原路冲回，减少主营业务成本。那么报表上收入高和成本低，与去年相比的话，收入和成本的配比波动比较大，显得不合理，是否会引起税务的关注这个怎么处理？

问题是他去年管理费用也没有什么金额的，了以后管理费用可能也会出负数，这个咋整？

去年多领用多少材料？都完工入库对外销售结转成本了么

他每个月购进原材料全部领用到生产成本，每个月资产负债表上原材料没有余额。主营业务成本除以主营业务收入的比例一般保持在86%这样。

要看具体金额 我们正常是根据实际耗用做账 不是根据固定的比率 有特殊情况 维持不到比率很正常 比如去年疫情

另一方面他人工成本很低，如果没有给员工交社保但实际支付的工资是否可以在税前列支？

没有交过社保的工资是否可以计入生产成本直接人工中，正常列支？

我这边税务没有要求全员缴纳社保 单位员工签订了劳动合同 发放了工资 申报了工资薪金个人所得税 就可以企业所得税前扣除

你们这边是哪里呀？

我是江苏跟上海都涉及

但是没有给员工交社保，是不是要被罚款？