甲企业2020年全年营业收入为1500万元，营业外收入为300万元，销售费用为500万元（其中包含广告宣传费320万元），管理费用100万元（其中包括业务招待费12万元），营业外支出50万元（包含通过政府捐赠20万和税收滞纳金8万），递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。请计算甲企业当年利润总额、净利润、应纳税所得额、应纳税额及所得税费用并编制相应会计分录。
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.简答题甲企业2020年全年营业收入为1500万元，营业外收入为300万元，销售费用为500万元（其中包含广告宣传费320万元），管理费用100万元（其中包括业务招待费12万元），营业外支出50万元（包含通过政府捐赠20万和税收滞纳金8万），递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。请计算甲企业当年利润总额、净利润、应纳税所得额、应纳税额及所得税费用并编制相应会计分录。
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甲企业2020年全年营业收入为1500万元，营业外收入为300万元，销售费用为500万元（其中包含广告宣传费320万元），管理费用100万元（其中包括业务招待费12万元），营业外支出50万元（包含通过政府捐赠20万和税收滞纳金8万），递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。请计算甲企业当年利润总额、净利润、应纳税所得额、应纳税额及所得税费用并编制相应会计分录。
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甲企业2020年全年营业收入为1500万元，营业外收入为300万元，销售费用为500万元（其中包含广告宣传费320万元），管理费用100万元（其中包括业务招待费12万元），营业外支出50万元（包含通过政府捐赠20万和税收滞纳金8万），递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。请计算甲企业当年利润总额、净利润、应纳税所得额、应纳税额及所得税费用并编制相应会计分录。
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甲企业2020年全年营业收入为1500万元，营业外收入为300万元，销售费用为500万元（其中包含广告宣传费320万元），管理费用100万元（其中包括业务招待费12万元），营业外支出50万元（包含通过政府捐赠20万和税收滞纳金8万），递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。请计算甲企业当年利润总额、净利润、应纳税所得额、应纳税额及所得税费用并编制相应会计分录。
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甲企业2020年全年营业收入为1500万元，营业外收入为300万元，销售费用为500万元（其中包含广告宣传费320万元），管理费用100万元（其中包括业务招待费12万元），营业外支出50万元（包含通过政府捐赠20万和税收滞纳金8万），递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。请计算甲企业当年利润总额、净利润、应纳税所得额、应纳税额及所得税费用并编制相应会计分录。
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计算甲企业当年利润总额=1500+300-500-100-50=1150
广告宣传费扣除限额=1500*15%=225，调增=320-225=95 业务招待费扣除限额=1500*0.005=7.5和12*0.6=7.2较小的，调增=12-7.2=4.8 政府捐赠扣除限额=1150*12%=138，不调 税收滞纳金调增8 应纳税所得额=（1150%2B95%2B4.8%2B8-10/0.25-5/0.25）*0.25=299.45 借，所得税费用314.45 贷，应交税费-企业所得税299.45 递延所得税负债10 递延所得税资产5