老师请讲一下纳税调增并举个例子。

纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准和职工福利费（工资薪金总额的14%）、工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%当年扣除，超出部分准予以后纳税年度扣除）、业务招待费（按实际支出的60%和营业收入的5%。熟低计量）、公益性捐赠支出、广告费及业务宣传费（营业收入的15%准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除），以及以计入当期损失但税法规定不允许扣除的项目（如税收滞纳金、行政性罚款、罚金等等）。如果你的账目中包含有以上费用，那么就应该按照税法的规定扣除，费用减少了，自然利润就增加了，所以就应该做纳税调增处理。

2023-04-05

学员朋友您好，如说我们的税负率参考3%，百分之2.1到3.9

2023-12-27

比如，研发企业发生研发费用费用化支出是100元，可以100%加计扣除，就是可以再多扣100元。

2023-03-30

你好经营杠杆=息税前利润变动率/产量变动率=3/2=1.5 财务杠杆=每股收益变动率/息税前利润变动率=2 总杠杆=每股收益变动率/产量变动率=3 所以，销量增长10%，每股收益增长30%，A正确销量增长10%，息税前利润15%，B错误。每股收益30%，息税前利润增长=30%/2=15%，C正确

2023-08-19

A105010表的税收金额和纳税调整金额是填报企业所得税的重要内容，以下是填报方法和技巧： 1.明确各项业务的会计处理和税法规定。在填报A105010表之前，需要明确企业所发生的各项业务在会计处理和税法规定上是如何规定的，特别是会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。 2.准确判断视同销售业务。视同销售业务是指企业在会计核算中未作为销售处理，但按照税法规定需要确认销售收入的业务。准确判断视同销售业务是填报A105010表的关键，需要根据税法规定和企业实际情况进行判断，并按照相应的金额进行填报。 3.逐项填写纳税调整金额。A105010表的第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”，需要根据不同业务逐项填写纳税调整金额。对于视同销售业务，需要根据税法规定和实际情况计算出应税收入金额，并与会计处理不确认的销售收入金额进行比较，计算出差额即纳税调整金额。 4.关注填报细节。在填报A105010表时，需要注意填报的细节，确保填报的税收金额和纳税调整金额准确无误。特别是对于视同销售业务的判断和纳税调整金额的计算，需要仔细核对相关资料和数据，避免出现误差。举例说明：假设某企业发生一项非货币性资产交换业务，会计处理上未确认销售收入，但税法规定确认为应税收入，金额为100万元。该企业填报A105010表时，第1列“税收金额”应填写100万元，第2列“纳税调整金额”也应填写100万元。如果该企业会计处理上确认了销售收入，但税法规定不确认为应税收入，则需要在A105010表第3行“非货币性资产交换视同销售收入”中填写相应的金额。

2024-01-25