某居民企业（非制造业），2021年生产经营情况如下：1.销售营业收入9000万元：2.2021年利润表反应的其他内容如下：(1）营业成本4000万元;(2）税金及附加200万元；（3）销售费用2200万元（其中广告费200万元）；（4）财务费用300万元;（5）“投资收益”50万元（持有国内某上市公司的股票10个月，取得股息收益35万元，转让净收益为5万元；国债持有期间的利息收入10万元)；(6）管理费用1300万元（其中业务招待费80万元，新产品研究开发费30万元）;（7）营业外支出900万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元;非广告性赞助支出50万元;存货盘亏损失50万元。）。3.全年实际支付工资支出共计1000万元，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、8%的比例提取。4.全年列支职工福利性支出150万元，职工教育贵支出55万元，拨缴工会经费20万元，已经取得工会拨缴收据。5.假设除资料所给的内容外，无其它纳税调整事项。计算利润纳税调整额，企业所得税

2.某居民企业于2020年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，2020年应纳税所得额为-53万元。2021年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元。（2）2021年利润表反映的内容如下：产品销售成本4500万元；税金及附加200万元；销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元；投资收益50万元（其中国债持有期间的利息收入10万元）；管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校30万元）。（3）计入成本费用中的实发工资共计1000万元，列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出60万元，拨缴工会经费20万元。假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。要求：计算该公司2021年应缴纳的企业所得税。

2.某居民企业于2020年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，2020年应纳税所得额为-53万元。2021年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元。（2）2021年利润表反映的内容如下：产品销售成本4500万元；税金及附加200万元；销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元；投资收益50万元（其中国债持有期间的利息收入10万元）；管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校30万元）。（3）计入成本费用中的实发工资共计1000万元，列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出60万元，拨缴工会经费20万元。假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。要求：计算该公司2021年应缴纳的企业所得税。

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

某服装企业2018年发生下列业务: (1)销售产品收入4000万元; (2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得 其他业务收入10万元; (4)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (5)全年销售费用500万元,其中含广告费400万元;全 年管理费用200万元,其中含招待费80万元;全年财务 费用50万元; (6)全年营业外支出40万元,其中含通过政府部门对灾 区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府 规定被工商局罚款2万元 (7)当年实际发放职工工资300万元,当年职工福利支出总 额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出 9万元。 （1）该企业营业外支出的纳税调整额； （2）该企业职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额； （3）该企业2018年应纳税所得额； （4）该企业2018年应纳所得税额；

某高新技术企业2021年实现利润总额为600万元，其他相关资料如下：(1)产品销售收入2000万元，出租固定资产收入50万元，国债利息收入80万元；(2)支付职工工资总额200万元，职工工会经费5万元、职工福利费35万元、职工教育经费20万元；(3)管理费用400万元，其中业务招待费15万元；(4)销售费用600万元，其中广告费350万元；(5)营业外支出80万元，包括通过非营利性组织的公益性捐赠50万元；(6)上年度未弥补的亏损10万元。要求：请计算该公司当年应纳税所得额及应纳所得税额。(8分)