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外币报表折算差额其他综合收益在成本法转权益法合并报表抵消分录核算时候需要做吗？

2023-04-07 08:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-07 08:32

母公司处置境外经营子公司时，将外币财务报表折算差额对应的其他综合收益中归属于少数股东的部分转入少数股东权益，在合报中的分录很简单，就是借记其他综合收益，贷记少数股东权益即可。

快账用户1799 追问 2023-04-07 09:52

转权益法的抵消分录呢？

齐红老师解答 2023-04-07 09:59

1、外币货币性项目期末确认汇兑差额借:财务费用--汇兑差额贷:银行存款等 2、外币可供出售金融资产期末确认汇兑差额 (1)可供出售债券投资借:财务费用--汇兑差额贷:可供出售金融资产(或相反) (2)可供出售股票投资借:其他综合收益贷:可供出售金融资产(或相反) (3)外币交易性金融资产期末确认汇兑差额借:交易性金融资产--公允价值变动贷:公允价值变动损益(或相反)

快账用户1799 追问 2023-04-07 10:05

老师，这是单体要做的分录吗？合并层面抵消分录是咋做呀

齐红老师解答 2023-04-07 10:10

借:财务费用--汇兑差额贷:银行存款等

快账用户1799 追问 2023-04-07 10:16

这不是在单体做的，是在合并层面抵消分录要做的吗

齐红老师解答 2023-04-07 10:31

同学你好合并的时候也是这个呀