我是小规模公司，去年三月份成立，九月份支付了全年的房租，并且对方开具了房屋租赁发票，我直接计入到了管理费用，没有分摊，现在我要怎么调账，我们软件没有以前年度损益调整科目，也增加不了，我要做哪些分录，，是不是还要调整企业所得税

是支付了三月份到12月份的。

应该是到次年的2月份

你好，借预付账款，贷利润分配，未分配利润，这个金额是一到二月份儿的，汇算清缴，纳税调增。

那就是说剩下这两个月我要按月分摊，除了做上述分录，我还要做两个月分摊的分录 借，管理费用，贷，预付账款 是吧老师，汇算清缴的时候为什么要纳税调增

对的，是的，因为你今年的费用在去年已经做了费用抵扣了所得税，你今年再做费用的话，这不就抵扣了两次。

老师如果，我上述只交了三到十二月份的房租，是不是就不用调账了

对的，是的，是这么理解的。

老师还有一个问题，我去年暂估库存商品，已经结转成本，这个月收到发票，我做了冲红，重新入账，金额是一致的，我还需要纳税调整吗

暂估和发票一致的，不需要纳税调整的。

非常感谢老师，祝您生活愉快