A企业2019年利润总额为1285万，其中营业收入9200万元，1、本年发生的业务招待费50万。2、捐赠支出200万(其中，直接捐赠给某地区中学50万，通过红十字会捐赠给希望小学150万)。3、本年度发生财务费用50万，其中向非金融企业借款250万利息20万(假设当年金融企业贷款的年利率5.8%)。4、本年度共发生职工工资薪金支出1125万元，职工教育经费28万元，工会经费25万元，职工福利费160万元。5、本年度支付税收滞纳金30万元。要求:计算该公司的应纳税所得额。(保留2位小数，单位万元)

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

甲公司为一家医药制造企业，利润总额1020万元，产品销售收入2000万元,购买国债利息收入100万元。2019年相关资料如下：（1）合理的工资薪金总额200万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元；（2）业务招待费100万元；（3）广告费550万元；（4）捐赠支出50万元，包括：直接向灾区捐赠20万元，通过政府民政部门向希望小学捐赠30万元；（5）税收滞纳金9万元；要求：计算甲公司2019年应纳企业所得税金额为多少万元？（企业所得税税率为25%）

甲公司为一家医药制造企业，利润总额1020万元，产品销售收入2000万元,购买国债利息收入100万元。2019年相关资料如下：（1）合理的工资薪金总额200万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元；（2）业务招待费100万元；（3）广告费550万元；（4）捐赠支出50万元，包括：直接向灾区捐赠20万元，通过政府民政部门向希望小学捐赠30万元；（5）税收滞纳金9万元；要求：计算甲公司2019年应纳企业所得税金额为多少万元？（企业所得税税率为25%）

2、甲公司为一家医药制造企业,利润总额1020万元,产品销售收入2000万元,购买国债利息收入100万元。2019年相关资料如下:(1)合理的工资薪金总额200万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元;(2)业务招待费100万元;(3)广告费550万元;(4)捐赠支出50万元,包括:直接向灾区捐赠20万元,通过政府民政部门向希望小学捐赠30万元:(5)税收滞纳金9万元;要求:计算甲公司2019年应纳企业所得税金额为多少万元?(企业所得税税率为25%)