怎么判断小型微利企业和小型微利企业有哪些税收优惠政策

您好！ 小型微利企业的判断标准按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）有关规定执行。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断 小微企业税收优惠 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3、小微企业月销售额不满三万的可以申请免税。小微企业是指不超过3000万元、从业人数不得超过100人的工业企业，以及年度应缴纳税所得额不超过50万元的企业。

小型微利企业税收优惠政策主要包括企业所得税减免和“六税两费”减半征收等，具体如下： - 企业所得税减免[__LINK_ICON]：根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）等文件规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 - “六税两费”减半征收

二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号三、印花税 1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税 《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号。依据财政部 税务总局公告2021年第6号 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 四、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50% 《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号 《财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第32号 五、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 六、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 七、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 八、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号 九、 企业所得税： 1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5% 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号 2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10% 。 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号

根据《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第二条 本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

您好！增值税及附加税方面可以月度10万，季度30万以内不开专票是免征的， 所得税应纳税所得额500万以内可以按5%。