老师21年发生业务招待费支出付款2万元，对方开发票3万元，21年也是按照3万元进费用的，22年发现多入账1000万元，业务招待费负数做账，汇算清缴负数填列可以吗

老师，您好，执行企业会计准则的公司21年所得税汇算清缴前收到20年12月份开具的业务招待费发票1万元，20年发生招待费9万，20年营业收入是1000万，记账是借：以前年度损益调整贷：现金 借：利润分配～未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样对吗？ 所得税申报表A105000纳税调整项目明细表的业务招待费的帐载金额填10万还是填9万，税收金额填5万？

某企业 2020 年销售收入 3000 万元，发生下列业务： (1）实际发生的工资、薪金支出为 100 万元，福利费本期发生 15 万元，拨缴的工会经费为 2万元，己经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10万元。 (2）实际发生业务招待费 50万元。 (3）实际发生广告费和业务宣传费 800 万元。 4）3月1日向员工借款 100 万元用于经营需要，借款期限半年，共支付利息4.5万元。 同期银行货款利率是 6%。 要求计算： (1）该企业当年税前可扣除的福利费、工会经费和职工教育经费分别是多少？ 2）该企业当年税前可扣除的业务招待费金额是多少？ (3）该企业当年税前可扣除的广告费和业务宣传费是多少？ 4）该企业当年税前可扣除的利息费用是多少？

某股份有限公司（以下简称A公司）2019年度的有关资料如下：（1）A公司年初未分配利润为借方60万元（五年内产生）；（2）本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元，主营业务成本借方979万元，其他业务收入贷方300万元，其他业务成本借方180万，管理费用借方115万元，销售费用借方52万元，研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元，营业外收入12万元，营业外支出21万元（3）该企业适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（3）按提取基数的10％提取法定盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润（以万元为单位）。

假定企业为居民企业，2021 年发生如下业务（本题 24 分） （1）取得销售收入 2500 万元； （2）销售成本 1100 万元, 发生销售费用 670 万元（其中广告费 450 万元）； （3）管理费用 480 万元（其中业务招待费 21 万元） （4）财务费用 60 万元； （5）销售税金 40 万元（不含增值税） （6）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山 区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6万元）； （7）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元，拨缴职工福利费 21 万元、工会 经费 3 万元、职工教育教育经费 12 万元。 要求：1）请计算该企业 2021 年度会计利润。 2）请分别计算列示各项扣除。 3）请计算实际缴纳的企业所得税。

某企业2019年度取得产品销售收入1000万元，实现利润136万元，其中:(1)全年发生广告宣传费共计45万元;(2)企业账面列支业务招待费10万元;(3)本年计入损益的国债利息收入20万元;(4)通过政府向希望工程捐款12万元，还直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元;(5)本年还支付税收滞纳金4万元。(6)本年计入损益的研究开发费20万元。根据题意计算(1)广告宣传费的调整金额为__-万元。(2)业务招待费的调整金额为_-_万元。(3)允许税前扣除的捐款为___万元。(4)对会计利润调整后的应纳税所得额为__万元。(5)本年度应纳所得税额为_万元。