老师21年发生业务招待费支出付款2万元，对方开发票3万元，21年也是按照3万元进费用的，22年发现多入账1000万元，业务招待费负数做账，汇算清缴负数填列可以吗

某股份有限公司（以下简称A公司）2019年度的有关资料如下：（1）A公司年初未分配利润为借方60万元（五年内产生）；（2）本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元，主营业务成本借方979万元，其他业务收入贷方300万元，其他业务成本借方180万，管理费用借方115万元，销售费用借方52万元，研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元，营业外收入12万元，营业外支出21万元（3）该企业适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（3）按提取基数的10％提取法定盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润（以万元为单位）。

假定企业为居民企业，2021 年发生如下业务（本题 24 分） （1）取得销售收入 2500 万元； （2）销售成本 1100 万元, 发生销售费用 670 万元（其中广告费 450 万元）； （3）管理费用 480 万元（其中业务招待费 21 万元） （4）财务费用 60 万元； （5）销售税金 40 万元（不含增值税） （6）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山 区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6万元）； （7）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元，拨缴职工福利费 21 万元、工会 经费 3 万元、职工教育教育经费 12 万元。 要求：1）请计算该企业 2021 年度会计利润。 2）请分别计算列示各项扣除。 3）请计算实际缴纳的企业所得税。

某企业2019年度取得产品销售收入1000万元，实现利润136万元，其中：(1）全年发生广告宣传费共计45万元； （2）企业账面列支业务招待费10万元； (3) 本年计入损益的国债利息收入20万元； （4）通过政府向希望工程捐款12万元，还直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元； （5）本年还支付税收滞纳金4万元。 (6)本年计入损益的研究开发费20万元。根据题意计算 （1)广告宣传费的调整金额为_万元。 (2) 业务招待费的调整金额为_万元。 （3）允许税前扣除的捐款为_(4) 对会计利润调整后的应纳税所得额为_万元。 （5)本年度应纳所得税额为_万 元。

某企业2019年度取得产品销售收入1000万元，实现利润136万元，其中:(1)全年发生广告宣传费共计45万元;(2)企业账面列支业务招待费10万元;(3)本年计入损益的国债利息收入20万元;(4)通过政府向希望工程捐款12万元，还直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元;(5)本年还支付税收滞纳金4万元。(6)本年计入损益的研究开发费20万元。根据题意计算(1)广告宣传费的调整金额为__-万元。(2)业务招待费的调整金额为_-_万元。(3)允许税前扣除的捐款为___万元。(4)对会计利润调整后的应纳税所得额为__万元。(5)本年度应纳所得税额为_万元。

2.某生产企业(非制造业中小企业)2021年发生下列业务:(1)销售产品收入1000万元;(2)提供劳务收入500万元;(2)取得财产转让收入80万元;(3)取得当年的租金收入50万元;(4)取得国债利息收入2万元，从居民企业取得符合条件的股息收入5万元;(5)发生销售成本800万元;(6)发生销售税金及附加10万元(不含增值税);(7)发生销售费用200万元，含广告费40万元;(8)发生管理费用100万元，含招待费50万元、研究开发费20万元;(9)发生财务费用50万元;(10)发生营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接向灾区捐款5万元、非广告性赞助支出10万元、缴纳滞纳金2万元。要求:根据上述资料，计算下列问题。(1)计算该企业当年的会计利润总额;(2)计算收入的纳税调整额;(3)计算广告费支出的纳税调整额;(4)计算业务招待费支出的纳税调整额。(5)计算研发费用的纳税调整额;(6)计算营业外支出的纳税调整额;(7)计算该企业2021年度的应纳税所得额;(8)计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税额。