老师，您好！1月份小规模征收率政策没有出来的时候，好多开的是免税的发票，当时税务说是可以不用追回，申报的时候按1%征收就行，那我账务上该怎么做呢？

不是，超过了

你好，那你用免税的金额除以1.01，你看一下在第一行和第二三行里面填写能审核通过吧。能用的话，你就借银行存款 贷主营业务收入 应交税费加税分开来做。

那这样做的话，收入时不是跟申报表上的就不一致了？

好，怎么会不一致，都是一致的换算的。

您的意思是申报的时候也做价税分离吗？这样申报比对不通过

对的，是的，审核不通过的话，你就把免税的销售额在那里填写，然后账上借银行存款，贷主营业务收入，你缴纳的增值税，借营业外支出 贷应交税费应交增值税

那意思就是把税款单独列出来，做到营业外支出去？

对的，是的，是这么做的。

好的，谢谢，以前没有遇到过