嗯？老师中药材种植业的药材初加工不是免所得税和增值税吗？中药材制造业购进中药材初加工如切片税收优惠该制造业是小微企业，它300万是指年利润收入吗然后增值税就采用5%吗怎么申请退之前9%交的增值税呀

甲企业为居民企业，主要从事中成药生产与销售，是增值税一股纳税人，属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元，有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元，与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让，转让收入800万元，该项股权取得成本为200万元，截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元，其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元，其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000

业为居民企业,从事药品制造,是增值税一般纳税人,属于小型微利企业2022年实现会计利润200万元,有关资料如下(1)取得不含税中成药销售收入2000万元,(2)发生管理费用400万元,其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出40万元,自行研发新技术相关费用120万元,(3)发生销售费用800万元,其中含广告费和业务宣传费650万元,(4)发生财务费用80万元,其中4月30日向非金融业借款500万元用于生产经营,支付了利息费用40万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(5)"营业外支出”中包括,通过企业行政部门直接对贫困地区捐款107元;向工商局纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元()中企业在2022年共计提固定资产减值准备22万元,全部營税务机关核定。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。填空题第17题19分1)甲企业管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额。业务招待费调整填空1]万元研发费用调整填空2]万元2)甲企业销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额=[填空3]万元3)甲企业财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额=填空4]万元

甲企业为居民企业,从事药品制造,是增值税一般纳税人,属于小型微利企业2022年实现会计利润200万元,有关资料如下(1)取得不含税中成药销售收入2000万元,(2)发生管理费用400万元,其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出40万元,自行研发新技术相关费用120万元,(3)发生销售费用800万元,其中含广告费和业务宣传费650万元,(4)发生财务费用80万元,其中4月30日向非金融业借款500万元用于生产经营,支付了利息费用40万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(5)"营业外支出”中包括,通过企业行政部门直接对贫困地区捐款107元;向工商局纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元()中企业在2022年共计提固定资产减值准备22万元,全部營税务机关核定。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。1)甲企业管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额。业务招待费调整填空1]万元研发费用调整填空2]万元2)甲企业销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额=[填空3]万元3)甲企业财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额=填空4]万元4)甲企业营业外支出

甲企业为居民企业,从事药品制造,是增值税一般纳税人,属于小型微利企业2022年实现会计利润200万元,有关资料如下(1)取得不含税中成药销售收入2000万元,(2)发生管理费用400万元,其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出40万元,自行研发新技术相关费用120万元,(3)发生销售费用800万元,其中含广告费和业务宣传费650万元,(4)发生财务费用80万元,其中4月30日向非金融业借款500万元用于生产经营,支付了利息费用40万元。(5)营业外支出”中包括,通过企业行政部门直接对贫困地区捐款107元;向工商局纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元中企业在2022年共计提固定资产减值准备22万元,全部營税务机关核定。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。1)甲企业管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额。业务招待费调整填空1]万元研发费用调整填空2]万元2)甲企业销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额=[填空3]万元3)甲企业财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额=填空4]万元