请问下建厂房，要求支付城市基础设施配套费，款支付出去了，隔天又会这笔款返还我们，等于就是过下账，这个分录要怎么写啊

你好（1）开始资本化的时点为2021年4月1日，停止资本化的时点为2022年9月30日。2021年费用化的期间为2021年1月至3月和2021年9月至12月，共7个月；2021年资本化的期间为2021年4月至8月，共5个月。（2）①2021年专门借款利息=5000x6%=300（万元） 2021年专门借款资本化期间应付利息=5000x6%x5/12=125（万元） 2021年专门借款费用化期间应付利息=5000x6%x3/12%2B5000x6%x4/12=175（万元） 2021年专门借款利息收入=5000x0.25%x3%2B3000x0.25%x2%2B2000x0.25%=37.5%2B15%2B5=57.5（万元）其中：费用化期间的专门借款利息收入为37.5万元，资本化期间的专门借款利息收入20万元。 2021年专门借款资本化金额=125-（15%2B5）=105（万元） 2021年专门借款费用化金额=175-37.5=137.5（万元） ②2021年一般借款应予资本化的利息金额=1000x8%/12*2=13.33（万元） 2021年一般借款利息=4000x8%=320（万元） 2021年一般借款费用金额=320-13.33=306.67（万元） ③2021年资本化的利息金额=105%2B13.33=118.33（万元） 2021年费用化的利息金额=137.5%2B306.67=444.17（万元）借：在建工程 118.33 财务费用 444.17 应收利息 57.5 贷：应付利息 620 （3）①2022年专门借款应付利息金额=5000x6%=300（万元） 2022年专门借款资本化利息金额=5000x6%x9/12=225（万元） 2022年专门借款费用化利息=300-225=75万元 ②2022年一般借款资本化的利息金额=2000x8%x9/12%2B500x8%x6/12%2B800x8%x3/12=156（万元） 2022年一般借款应付利息金额=4000x8%=320（万元） 2022年一般借款费用化的利息金额=320-156=164（万元） ③2022年资本化的利息金额=225%2B156=381（万元） 2022年费用化的利息金额=75%2B164=239（万元）借：在建工程 381 财务费用 239 贷：应付利息 620

2022-10-05

快账用户1831 追问 2023-04-13 23:10

老师，是不是这样理解，等于是收到相关部门的补贴收入来支付城市基础设施配套费，那这个收入是不是营业外收入，要交所得税啊！

齐红老师解答 2023-04-13 23:12

同学你好，是的，你理解正确，如果不交所得税，则使用这笔款的支出形成的成本费用，也不能税前扣除。

快账用户1831 追问 2023-04-13 23:18

请问收到政府补助来支付的城市基础设施配套费要怎么写分录啊！是自建厂房，不清楚城市基础设施配套费应该记哪个科目啊！

齐红老师解答 2023-04-13 23:24

同学你好，收到政府补助时，借：银行存款，贷：其他收益或者营业外收入，支付城市基础设施配套费时，借：在建工程，贷：银行存款。

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