演示账套

请问老师，所得税年报时有一个职工薪酬支出纳税调整明细表，表中工资薪金支出的“账载金额”为什么一填数就加到了“利润总额”一起计算所得税呢，小规模企业

2023-04-14 11:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-14 11:26

同学你好，账载金额，后面有个计税金额也要填的，如果账载金额=税收金额，就不会增加利润总额的，如果大于计税金额，会纳税调增计算所得税的

快账用户8160 追问 2023-04-14 11:28

那请问税收金额又是什么意思

齐红老师解答 2023-04-14 11:30

同学你好，税收金额就是税法上可以给你进行税前抵扣的金额，比如职工福利费超过14%的部分就不可以税前扣除，14%以内的部分就是计税的金额

快账用户8160 追问 2023-04-14 11:41

不是正常工资薪金都可以税前抵扣么

齐红老师解答 2023-04-14 11:43

同学你好，正常的是可以税前抵扣的啊，所以账载金额和税收金额填一样的啊，就不会增加利润总额了

快账用户8160 追问 2023-04-14 11:45

因为是小规模，在个税系统申报时就5个人左右在职，也没到申报个税标准，那我这5人的工资都应该属于可抵扣范围吧

齐红老师解答 2023-04-14 11:47

同学你好，站在公司的角度，这部分工资都是可以税前扣除的，不需要调整的

快账用户8160 追问 2023-04-14 12:07

好的，意思就是账载和税收金额我填一样的就可以了

齐红老师解答 2023-04-14 12:12

同学你好，是这个意思的

快账用户8160 追问 2023-04-14 12:13

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-04-14 12:14

同学你好，不客气的，祝你工作愉快

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