疫情期间我公司从外面买了一批药，因没有销售资质。放在厂区的药店代售。，现在药店把销售款给公司了， 这个款要确认收入，缴纳增值税吗，税率13%？

综合分析题103.根据所给资料判断对错，并分析原因。103.A公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。A公司发生的有关事项及会计处理如下：（金额单位：万元）（1）2021年1月31日,A公司与一家全球大型连锁零售店签订了一项合同，向该零售店销售商品，合同期限为2年。该零售商承诺，在合同期限内每年以约定价格购买至少价值1000万元的产品。合同同时约定，A公司需在合同开始时向该零售商支付10万元的不可退回款项，该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置A公司产品而作出补偿。2021年1月A公司销售给该零售店商品的金额为100万元(不含增值税)。A公司确认主营业务收入100万元。

A公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。A公司发生的有关事项及会计处理如下：（金额单位：万元）（1）2021年1月31日，A公司与一家全球大型连锁零售店签订了一项合同，向该零售店销售商品，合同期限为2年。该零售商承诺，在合同期限内每年以约定价格购买至少价值1000万元的产品。合同同时约定，A公司需在合同开始时向该零售商支付10万元的不可退回款项，该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置A公司产品而作出补偿。2021年1月A公司销售给该零售店商品的金额为100万元（不含增值税）。A公司确认主营业务收入100万元要求：分析判断A公司上述有关经济业务的账务处理是否正确，并说明理由。（账务处理不正确的，需要进行正确的账务处理）

想请教一下老师，公司是按收取各个门店的销售收入的百分之五的管理费来开票，作为公司收入，雇佣了客服为各个门店网上直播销售，门店按销售收入的百分之三付给客服作为工资发放，平时，各个门店的销售收入全部都付给公司，公司扣除了管理费，客服工资后再全部返还给各个门店，我想问，这种我是只确认扣除的管理费为收入吗？扣除的给客服的部分做工资薪金申报？返还给各个门店的全部做其他应付款？那我公司如果是小规模纳税人的话，十二个月收到的管理费不超过500万，就没有增值税，只要申报所得税，申报各个客服工资薪金收入，对吗？所得税，每个月100万以下就是2.5%的税率，对吗？

图像采集中41.（15.0分）天河化妆品公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2022年10月发生如下业务:（1）从国外进口一批高档化妆品，该批化妆品在国外的买价为人民币126万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计人民币10万元。企业按照规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节的增值税，并取得相关的完税凭证。(化妆品的消费税税率15%，关税税率25%)(2）当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，取得不含税销售收入300万元。(3)委托大华公司加工一批高档面膜，提供原材料成本300万，支付大华公司加工费38万，代兰辅助材料的费用2万元，当月收回该批委托加工的高档面膜对外销售。大华公司没有司类消费品销售价格。要求：（1)计算天河公司进口环节应缴纳的增值税和消费税。(2)计算天河公司在国内销售化妆品应缴纳的增值税和消费税。（3）计算在委托加工环节应该由大华公司代收代缴的消费税。

天河化妆品公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2022年10月发生如下业务:（1）从国外进口一批高档化妆品，该批化妆品在国外的买价为人民币126万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计人民币10万元。企业按照规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节的增值税，并取得相关的完税凭证。(化妆品的消费税税率15%，关税税率25%)(2）当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，取得不含税销售收入300万元。(3)委托大华公司加工一批高档面膜，提供原材料成本300万，支付大华公司加工费38万，代兰辅助材料的费用2万元，当月收回该批委托加工的高档面膜对外销售。大华公司没有司类消费品销售价格。要求：（1)计算天河公司进口环节应缴纳的增值税和消费税。(2)计算天河公司在国内销售化妆品应缴纳的增值税和消费税。（3）计算在委托加工环节应该由大华公司代收代缴的消费税。