老师：我们小规模一季度收入是220000，没有开票。申报时怎样换算不含税收入呢？

那跟减按1%换算，没有啥关系吧？

您好，不按1%换算哈，这是3%税率减按1%征收，按1.03换算

好的，谢谢老师

那减免税就是220000/1.03*0.03.是这样吧？

您好，减免2%哈，减免税就是220000/1.03*0.02

那1%怎么整个分录怎么做呀？

您好，这个应交税费-应交增值税按1%算哈 小规模不超过30万免征增值税的账务处理是, 借:应交税费- -应交增值税, 贷:营业外收入-增值税减免。 小规模纳税人实现收入的账务处理是， 借:应收账款等科目, . 贷:主营业务收入， 应交税费-应交增值税。

老师：在增值税申报表中9免税销售额，一季度收入管理费用220000，那么免税销售额就是220000/1.03，本期免税额是220000/1.03*2%还是220000*3%？

您好，本期免税额是220000/1.03*2%，是用不含税计算的哈

但是申报表中，本期免税额自动计算就是3%，我都晕死了。

您好，这是不交税全免了，那个《增值税减免税申报明细表》不是按2%申报的么，那我们要按1%交税，现在这个也免了，账上做这个金额的免税，3%税率减按1%征收，征收的免了入账

也就是说申报表中的本期免税额还是按3%填写？账上做成减按1%征收？

您好，是的呢，账上只按1%入账

老师：我现在是脑子糊涂了。我做分录：借：应收账款：220000 贷：主营业务收入：220000/1.03 应交税费～应交增值税：220000/1.03～0.01 这也不平呀？

您好，信息我收到了，我一会写好信息发给您哈，稍等

您好，我去查了资料，申报有个《增值税减免税申报明细表》这里要填减的2%，所以申报要按/1.03算销售额，我们入账这里的收入/1.01算， 借：应收账款：220000 贷：主营业务收入：220000/1.01 应交税费～应交增值税：220000/1.03*1%

老师：要是这样的话，增值税申报表中的收入跟我们做账的收入就不一致了。

您好，是的，申报表设计时没有考虑到减免2%，您看网上好多申报比对不符的提示，12366回复是不要理会这个提示

老师：一，增值税申报表主表小微企业免税销售额（10）不含税收入（含税收入/1.03）.小微企业免税额：不含税收入*0.03 二，填写增值税减免税申报表，本期发生额，不含税收入*0.03，本期实际抵减税额：不含税收入*0.02 另外的1%做营业外收入，是这样吗？