请问老师，单位长期股权投资权益法核算，2022年收到2021年分红400万，借银行存款400万，贷长期股权投资-损益调整。请问老师2022年这笔分红直接放到银行存款了，也不影响损益的金额，请问不做调整吧。

借 银行存款 贷长期股权投资-损益调整，没有进入损益科目呀？权益法下，收到了不影响损益的呀。

我说了现金股利不影响损益

请问老师企业所得税汇算清缴针对这400万分红也不做任何调整吧

不需要的，又没设计损益这里

请问老师，图片申报表和图片文字画框的什么意思呢？不是说收到分红要调整的意思吗

那是净利润的分配，不是现金股利

老师2021年的时候我已经根据被投资单位A的期末净利润表按照权益法，计提了投资收益：借 长期股权投资-损益调整460万，贷：投资收益460万，因为2021年当年没有实际收到，所以22021年企业所得税汇算清缴调减了这460万。等到2022月我收到了A2021年分红款400万，借：银行存款400 贷长期股权投资-损益调整400万。请问这张新发的图片说是有税会差异又是什么意思呢？

这里说的是净利润 借长期股权投资损益调整 贷投资收益

也就说说2021年我确认的投资收益460万，如果当年收到400万，我就把这400作为免税收入调整。而那60万就需要缴纳企业所得税了对吗？

你需要全部纳税调减的如果是投资收益净利润

老师可以举个例子详细说明一下吧？第一种情况是当年确认投资收益460，当年收到400万。另一种是当年确认投资收益460万，次年收到400万会计的账务处理与企业所得税汇算清缴的怎么调整

借长期股权投资损益调整 贷投资收益 只要是这个分录的都需要纳税调减

权益发下实际收到钱的时候不做任何调增调减的。只有涉及到投资收益这个科目的时候才做调增或者调减。