某企业预计年销售收入7000万元，假设本地销售1000万元，华东地区销售6000万元，需要支付广告费支出1200万元，预计业务招待费支出80万元。 方案一：产品销售统一在本公司核算，需要在当地和华东地区分别投入广告费400万元和800万元，业务招待费80万元。 方案二：签于产品主要分布在华东，可在华东设立独立核算的销售公司，销售公司设立以后，与该企业联合起来做广告宣传。成立公司估算需要支付场地、人员工资等相关费用30万元，向当地和华东地区分别支付广告费400万元，800万元，其中华东销售公司销售额6000万元，A企业向华东销售公司按照出厂价5000万元做销售，该企业当地销售额1000万，A企业发生业务招待费40万元，销售公司发生业务招待费40万元。从所得税税负角度来看，该企业应采用哪种方案？

方案一 统一核算 ： 销售收入=7000 费用=1200+80=1280 广告费扣除限额=7000*0.15=2250 所以广告费全额扣除 业务招待费的扣除限额=min(80*0.6，7000*0.005）=35

应纳税所得额=7000-1200-35=5765 应交所得税=5765*0.25=1441.25

方案二 独立核算 A企业销售收入=1000+5000=6000 费用=400+40=440 广告费扣除限额=6000*0.15=900，所以全额扣除。 招待费扣除限额=min(6000*0.005,40*0.6)=24 应纳税所得额=6000-400-24=5576 应交所得税=5576*0.25=1394 华东公司： 销售额=6000 销售成本=5000 费用=30+800+40=870 广告费扣除限额=6000*0.15=900 所以广告费全额扣除 业务招待费=min(40*0.6，6000*0.005）=24 应纳税所得额=6000-5000-24-800-30=146 应交所得税=146*0.25=36.5 合计应交所得税=1430.5

从所得税的角度 方案二比较好。

方案一 广告费的地方数据要重新算一下： 方案一 统一核算 ： 销售收入=7000 费用=1200+80=1280 广告费扣除限额=7000*0.15=1050 所以广告费不得全额扣除 业务招待费的扣除限额=min(80*0.6，7000*0.005）=35 应纳税所得额=7000-1050-35=5915 应交所得税=5915*0.25=1478.75 从所得税的角度 方案二比较好。

还得帮我算一下净利润

还有，方案一我觉得是这样算的，但是方案二，它的筹划应该是增加了扣除限额，所以两个分立的公司的扣除限额应该合计起来算

方案一 税后利润利润7000-1280-1478.75=4241.25 方案二税后利润 因为方案二从集团角度： 税后利润=7000-1280-30-1394-36.5=4259.5

意思就是说，华东公司和本公司总扣除限额是1800，总广告费1200，所以可据实扣除。那这样的话所得税是多少，净利润是多少

算企业所得税才调整后计算所得税 叫做 应纳税所得额 但是您的招待费 和 广告费是 真金白银花出去的。 计算利润 要用您花出去的钱算

调增后的所得税也是要交税 也是真金白银要花出去的。

华东公司和本公司总扣除限额是1800，总广告费1200，所以可据实扣除 答：分开核算的话，广告费税全额扣的。

如果不分开，广告费就不能全额扣除，就多交了所得税。

华东公司和本公司总扣除限额是1800，总广告费1200，所以可据实扣除。那这样的话所得税是多少，净利润是多少？ 答：方案一 税后利润利润7000-1280-1478.75=4241.25 方案二税后利润 因为方案二从集团角度： 税后利润=7000-1280-30-1394-36.5=4259.5 影响的广告费到底能不能全额扣除，只是所得税这个指标， 对利润总额没有影响的 您会计师该怎么做账就怎么做账。 税后利润=会计的利润总额-调整后的所得税。

我算的 税后利润就是净利润。