,所产生的借款利息低于银行同期贷款利率是在企业所得税汇算时可以全部抵扣
@小胡涂老师,你好。我举一个例子,问题在后面。 甲、乙共同投资新设企业丙,丙的注册资本100万,甲乙各持股50%,因为乙有独特的资源和优势,甲实缴出资200万元,仅占丙实收资本的20%,乙未实缴出资。对该业务,丙编写的会计分录是: 借:银行存款 200 贷:实收资本-甲企业 20 资本公积-资本溢价 180 丙企业收到甲企业的200万元投资后,将180万元资本公积全部转增实收资本,并相应调增了注册资本,并编制会计分录如下: 借:资本公积-资本溢价 180 贷:实收资本-甲企业 90 实收资本-乙企业 90 我的问题是: ①为了保持甲乙认缴资本的构成比例,是不是最低要把丙公司的注册资本调整至220万,只有这样,甲公司20(实缴)+90(转增)=110,乙企业未实缴,但转增90,尚未实缴的部分是20。 ②长期股权投资中,确定持股比例,是按照实缴比例还是认缴比例? ③长期股权投资中,假如一家企业购买一定比例股权,该股权只实缴了一半,未实缴的一半怎么办?
安淮公司是在南京注册成立的企业,2019年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1300万元,与之相配比的销售成本为250万元。(2)5月接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税率13%。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费13万元)、销售费用80万元(其中含广告费32万元、业务宣传费25万元)。(4)全年发生财务费用35万元,其中含向金融企业借款的利息支出5.6万元(借款金额80万元,借款年利率7%,借款期限1年),向非金融企业借款的利息支出20万元(借款金额200万元,借款年利率10%,借款期限1年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费11万元、职工教育经费8.5万元、拨缴工会经费6万元。该企业当年准予扣除的管理费用为22.2万元。13*60%=7.83000*0.005=157.8小于15纳税调增13-7.8=5.2管理费用扣除30-13+5.2=22.2请问老师那个3000是咋算出来的
1、某企业2020年实际支出工资、薪金总额为2000万元,实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为350万元、36万元、60万元,计算该企业2020年可以扣除的三项经费金额。2、某公司注册资金5000万元,2016年度实现会计利润总额560万元。财务费用账户中包括:(1)按照年利润率8%向银行借入同期限8个月的生产经营用资金,支付利息68万元。(2)经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转金600万元,支付借款利息60万元。假定公司没有其他纳税调整项目,计算该公司2020年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少。3、某企业向银行借款5000万元用于建造厂房,借款期限从1月1日至12月31日,支付当年全年借款利息360万元,该厂房于10月31日交付使用9月30日做完结算,该企业当年税前可扣除利息费用是多少?4、2020年某生产企业实现自产产品销售收入5000元,当年发生计入管理费用中的业务招待费为200万元,计算该企业当年可以税前扣除的业务招待费。5、2020年某生产企业实现自产产品销售收入500万元,当年发生的计入销售费用中的广告费为1200万元,
某商贸企业2021年度资产总额4000万元,在册职工270人,自行核算实现利润总额,140万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费28万元(已经取得专用收据)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付不含增值,税租金40万元,计入了当期的管理费用。(3)财务费用中含向非金融机构借款的全年利息支出,借款本金为500万元,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)。(4)当年发生违约金50万元,被消防部门罚款支出5万元。(5)上年亏损52万元。要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。(1)计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(2)计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额。(3)计算利息支出应调整的应纳税所得额。(4)计算违约金、罚款支出应调整的应纳税所得额。(5)计算该企业的应纳税所得额。(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
某公司为增值税一般纳税人,适用的企业所得税率为25%。2019年对2018年度企业所得税进行汇算清缴,发现财务资料如下:①全年取得自行车销售主营业务收入为5900万元,发生自行车销售成本3000万元;②其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;③取得购买国债的利息收入50万元;缴纳销售税金300万元(其中增值税100万元);⑤发生的管理费用700万元(其中新技术的研究开发费用为40万元、业务招待费用55万元),销售费用1070万元(其中广告费和业务宣传费为1015万元),发生财务费用120万元(其中因向商场借款1000万元而发生的利息60万元,同期银行贷款年利率为4.4%)·,⑥取得营业外收入500万元,发生营业外支出200万元(其中通过民政局对灾区公益捐赠160万元,缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元);⑦已计入成本费用的实发工资总额80万元(其中有专用收据的工会经费3万元,职工福利费15.2万元,职工教育经费8万元;要求计算下列各题:1.该公司2018年度利润总额;2.该公司2018年度纳税调整(判断调增?调减?调增多少?调减多少?)
老师,公司应付职工薪酬在生产渠道营运资金中占比较多的话可以说明公司内部管理存在问题吗
老师,公司的应付职工薪酬占生产渠道营运资金的第二位,说明什么问题
老师,公司的应付职工薪酬占比较多,且第一为短期薪酬,其次为员工离职后福利,可以说明公司在员工激励方面做的出色,但用营运资金支付职工薪酬存在压力
老师问下,公司其他应付款占比过大,且欠款第一为直营门店备用金,该企业为休闲零食企业,可以说明公司近年来一直注重线下门店的发展,销售方式存在问题吗
老师问下,生产渠道营运资金中的其他应付款占比最多,先上升在下降,欠款第一名为直营门店备用金,其次为其他应付款和应付职工薪酬,应付职工薪酬前四年一直上升,到第五年下降,其他应收款变化幅度不大说明了什么问题
老师问下,公司由占用自有资金转为占用供应商的资金,原因是因为公司可能增强了与供应商的谈判能力,从而延迟付款吗
老师问下,公司的其他应付款欠款第一名为直营门店备用金,应付职工薪酬占比第一为短期薪酬,其他应付款占比第一为供应商保证金说明什么
老师好!请问非成品油与非成品油调和需要缴消费税吗?
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老师,供电工程还有管道安装支出这些怎么入账呢
利息抵扣跟注册资金到位有关系吗?
您好,同学,是无关的
昨天看到国税函2009312号文说要调增
您的利率有多高呢?高了是要调增的
我不太理解文说表达怎么调赠
在《企业所得税法实施条例》第三十八条的规定中: 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除: (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出; 因此,只要是企业向金融企业的借款,该利息支出并没有金额的限制,如果取得了利息的普通发票,是可以全额在企业所得税税前扣除的。
跟银行是同期利率,国函说注册资本没有到位就不能全部抵扣,得按不到位的资金÷借款金额X利息计算调增
https://shuo.news.esnai.com/article/202207/231598.shtml 您可以看下呢 提醒 注意,若是企业在章程规定约定的到期日股东还是没有出资到位的话,则对应未出资部分的借款利息不能税前列支。
如果章程规定在2030年前到位,那今年汇算2022年企业所得税税时利息是可以扣除,超过2030年还没到位,汇算2031年时就不能抵扣了,老师是这样理解吗?
您好,同学,是这么理解
好的,谢谢老师
不客气,请对我的回答做出评价,谢谢
谢谢老师
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