图一，习题汇编69页，第三题，双倍递减余额折旧，答案是直接用资产成本25万*年折旧率，成本没有减速净残值。 图二，30天上岸讲义95页，列题16，同样是双倍余额递减法，为什么应计提的折旧额减了残值。

三、计算题1.某公司属于增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额78万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2019年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产分别采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧，要求：(1)计算各折旧年度的折旧额(2)计算2020年该设备应计提的折旧额2.2016年10月20日，某企业购入一台设备，其原价为2000万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧，要求：(1)计算各折旧年度的折旧额(2)计算2017年该设备应计提的折旧额3.某企业月初结存甲材料的计划成本为30000元，材料成本差异为超支900元；本月收入甲材料计划成本成本为160000元，实际成本154350元；本月发出甲材料计划成本为120000元。要求：计算材料成本差异率、发出甲材料的实际成本。

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套环保设备，原始价值为800万元，预计使用5年，无净残值，星海公司采用直线法计提折旧根据税法规定，该设备的预计使用年限和净残值与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧，星海公司在纳税申报时，按双倍余额递减法计列折旧费用。2×18年12月31日，星海公司对该设备计提了90万元的固定资产减值准备。假定在该设备的使用期间，上列事项是导致星海公司产生暂时性差异的唯一原因；2×16年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；星海公司每年的应纳税所得额均为500万元，所得税税率为25%。要求计算出2017-2021年年末的累计会计折旧、累计计税折旧、应纳税暂时性差异、当期确认的递延所得税负债、递延所得税（包括具体计算步骤）。

根据您的估计，机器设备预计使用年限为10年，预计净残值为2,000万；空调的预计使用寿命为5年，净残值为400万。基于此，你提供了三套折旧方案作为备选，分别是直线折旧法（按照年限）、双倍余额递减法、年限总和法。假定当月购买的固定资产当月即刻开始折旧，公司按年进行折旧，即本年折旧按照12个月计算，年末一次性计提，并假定所有折旧金额全部计入管理费用。试完成以下表格：表2：折旧方案备选表单位：万元方案1：直线折旧法方案2：双倍余额递减法方案3：年限总和法机器设备空调机器设备空调机器设备空调第一年折旧金额第二年折旧金额第三年折旧金额……（后续年份不用再计算）不填不填不填不填不填不填

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有 期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500 万元，预计使用10 年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法 按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年 营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债 没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为 1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减 法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相 同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处 理。