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您好，老师！固定资产减值准备这个科目在汇算清缴怎么填

2023-05-04 10:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-04 10:46

你好；你这个是减值是什么原因造成的；

快账用户6204 追问 2023-05-04 10:55

低于账面价值会计计提了

快账用户6204 追问 2023-05-04 10:57

回收的金额低于账面价值了

齐红老师解答 2023-05-04 11:03

你好；在所得税汇算清缴时,资产减值损失应填写在A105090申报表中,根据不同资产的减值损失填写在相对应的行列中,同时资产减值损失要纳税调增,因此在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列,在主表A100000申报表的第7行填列中也要得到体现.

快账用户6204 追问 2023-05-04 11:15

我填A105080表时资产原值用减去减值准备的金额吗？如果不减，那与资产负债表里固定资产净值不等了

齐红老师解答 2023-05-04 11:20

你好1；是的；要减去的

快账用户6204 追问 2023-05-04 11:23

固定资产原值减去固定资产减值准备后的余额填列资产原值是吗

齐红老师解答 2023-05-04 11:27

你好；是的；按照这个来写的

快账用户6204 追问 2023-05-04 11:33

利润表里信用减值损失为正和资产处置收益为负，汇算清缴怎么填，哪个是调增调减？

齐红老师解答 2023-05-04 11:34

你好；负数了是什么原因；你计提了减值损失是吗；

快账用户6204 追问 2023-05-04 11:39

是计提减值损失

齐红老师解答 2023-05-04 11:41

你好；信用减值损失计提了；但是你处置损益负数了；你是亏损了的话；比如资产处置损益明细表 1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格（3）列－计税基础（2）列。