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老师，收到农产品3%专票，能不能按9%计算扣除？

2023-05-05 15:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-05 15:29

收到小规模纳税人的农产品3%专票，可以按9%计算扣除

快账用户4025 追问 2023-05-05 15:41

现阶段不是小规模企业有减免政策吗？开来的发票都是1%税率的专票，能按9%计算扣除吗

齐红老师解答 2023-05-05 15:47

嗯嗯，按不含税金额计算扣除

快账用户4025 追问 2023-05-05 15:51

也能计算扣除？比如，票面90000+900，是按90000*9%？还是90900*9%？

齐红老师解答 2023-05-05 15:55

就是按不含税的金额，不是价税合计

快账用户4025 追问 2023-05-05 16:06

那收到的专票在综合服务平台，怎么处理呢

齐红老师解答 2023-05-05 16:08

勾选后做进项转出就是了

快账用户4025 追问 2023-05-05 16:09

有个勾选不认证，能用这个吗

齐红老师解答 2023-05-05 16:14

如果是专票，需要勾选抵扣，然后再做进项税额转出从小规模纳税人处购入，取得按3%征收率开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，取得普通发票照样不得抵扣进项税额。此处纳税申报也有特殊之处，根据国家税务总局公告2017年第19号的规定，从小规模纳税人处购进农产品，即使取得增值税专用发票按照仍要按9%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏农产品收购发票或者销售发票栏。　　与此同时，虽然文件并没有指明，但是取得增值税专用发票，需要勾选确认认证，要同时按小规模纳税人所代开的3%的增值税专用发票填写第2栏本期认证相符且本期申报抵扣栏，并同时在第23栏其他应作进项税额转出的情形栏做进项税额转出处理