演示账套

老师您好！请问我公司补缴2018至2022年房产土地税，4月17、18日税及滞纳金已缴，4月25日专管员打电话说土地税等级核错了应该是二级核成一级的了全额退土地税和滞纳金，4月27日日又按二级交了土地税，但土地退税是5月才能到账，报表也已经报送，怎样分录处理？

2023-05-06 08:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-05-06 08:02

你好补计提的时候借：以前年度损益调整—税金及附加，贷：应交税费—房产税，土地税缴纳的时候借：应交税费—房产税，土地税，营业外支出—滞纳金，贷：银行存款退回的时候借：银行存款，贷：应交税费—房产税，土地税，营业外支出—滞纳金借：应交税费—房产税，土地税，贷：以前年度损益调整—税金及附加又按二级交了土地税借：以前年度损益调整—税金及附加，贷：应交税费—房产税，土地税借：应交税费—房产税，土地税，贷：银行存款