今年汇算清缴的时候，发现2020年汇算清缴时将扶贫捐赠支出20万调增了，按政策可以全额抵扣，但是2020年只抵扣了当年利润的12%，剩余部分在后面3年抵扣，但是根本抵扣不完，所以2020年所得税多交了，现在应该怎么处理呢

我们公司2022年现在是一般纳税人，去年购进一辆车，由于去年还是小规模，所以当时进项税额没有抵扣。现在车转出去了，我是不是需要做固定资产清理的账务处理？是不是本公司可以不开发票，直接做未开票收入就行啊？关键现在我计提销项税需要按多少税率缴纳呢？还有影响我汇算清缴吗？因为我今年做2021年汇算清缴时，已经把汽车的62万多一次性折旧抵扣了，原值62万多，到现在计提折旧15万多，卖了50万。具体我应该怎么做分录呢？

尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，汇算清缴后，在2021年可允许弥补的亏损额是90万，2020年之前没有可弥补的亏损额了(包括2020年)，在2022年前三个季度累计亏损额为150万，但是在2022年第四个季度中就一个季度利润额为盈利220万，那么，2022年累计亏损额为220万-150万=70万，请问老师，①在2023年1月15日之前申报预缴企业所得税季度申报时，是本年度按盈利额70万缴纳企业所得税，然后，再在2023年5月之前申报2022年企业所得税汇算清缴时，再抵扣2021年亏损额90万，最后给退回90万-70万=20万的多缴企业所得税呢？②还是在2023年1月15日前申报企业所得税季度申报时，直接就允许抵扣了2021年的亏损额90万元了呢，这样就不存在退税情况了。申报第四个季度企业所得税时按哪种情况核算？

今年汇算清缴的时候，发现2020年汇算清缴时将扶贫捐赠支出20万调增了，按政策可以全额抵扣，但是2020年只抵扣了当年利润的12%，剩余部分在后面3年抵扣，但是根本抵扣不完，所以2020年所得税多交了，现在应该怎么处理呢

款50万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款10万元；（4）缴纳增值税200万元、缴纳城市维护建设税、教育费附加合计20万元；（5）按规定缴纳财产保险费100万元；（6）利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。请写出具体计算过程，计算结果有小数的，请保留两位小数。1.计算甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额；（5分）2.判断甲公司2022年度发生的三笔捐赠支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除，并简要说明理由；（2分）3.计算甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的扣除限额；（2分）4.计算甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出金额；（3分）5.判断甲公司2022年度发生的非广告性赞助支出能否在计算应纳税所得额时扣除；（1分）6.判断甲公司2022年度缴纳的财产保险能否在计算

2020年3月20日，甲公司发现2019年12月31日计算某库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为5500万元，预计可变现净值应为4 600万元，但当时误预计为4 000万元。甲公司财务报告批准报出日为2020年4月20日，所得税汇算清缴完成日为2020年3月30日,所得税税率为25%，期末按净利润的10%和5%分别提取了法定盈余公积和任意盈余公积。假设税法规定,存货跌价准备不允许在所得税前扣除。 要求:做出甲公司该调整事项的会计处理。