请问年报工会经费支出中账载、实际发生额怎么填才能是纳税调整金额为-15091.57元。工会经费超支101.2元应调增，少提工会经费15192.77元应调减。101.2-15192.77得15091.57元，最后应调减15091.57元，工资总额上交5808325.61元，计提5053746.04元。

老师，意思是补提的那部分不用管，我填表的时候只填超支的那部分呗！

是不是工会经费年报中不允许做调减？

我和专管员联系，对方让我按自己理解的方式填

你工会经费是只做了计提没有上交 还是上交了？ 只计提的不可以扣除 上交的有凭证部分 且不超标的可以扣除

上交了，交的多，计提的少

我是每个月先计提，后上交的，现在才知道不可以先计提，必须先上交后计提。

你好、 这样会计法不允许反结账（但软件有功能，实际业务有会计会反结账之后更正4季度申报 再汇算 但仅供参考） 这样话实务有的方式就是前面说的 1按计提后的数据去填写年报数据 （这个要再汇算清缴钱 会计账目做了处理）或更正下4季度数据 2按原来账目数据 你汇算 清缴实际发生额那写实际上交金额（现在是2022的汇算 这个工资薪金表填写是属于2022，之前年度要更正之前年度汇算 一般5年内的可以追补） 这些实务都有的 就看后面税局有没有风险监督写说明 有的话 可以写说明

这个就是一般年末结账会计累的点 很多要复盘看是否有遗漏，计提宁可多计提 回头冲，汇算调 调减的是麻烦

老师，在22年中计提的比上交的少，是因为21年时计提的多，导致22年计提的期初有余额，所以22年计提的就比上交的少，那我这种情况，应该怎么填账载和实际发生额？

等会儿，刚才说的不对

是往年有计提未交，导致22年期初有余额，所以22年上交的比计提的多

老师，所以工会经费账载和实际发生额怎么填列？

一般账载是你2022年计提的数据，按您的描述 其实这个会计原本是应该是冲销一下计提再重新计提 这个账目处理多少有点偏差了 你看2021汇算是不是调增了？ 要是调了： 可以看调的数据%2B今年计提的是不是和上交的差不多 不咋差税局的税款的话 你选择是前面调减方式 就写2022计提的 要是选择修正数据的 现算好修正数据 填写修正后的数据

老师，21年报工会经费没调增，

对，去年就算的不对，

老师，那实际发生额写上交数，账载写计提数呗！

你好 这个汇算清缴去年没有调 其实建议也更正上年的 只针对2022的话 实际业务中可以实际发生额写上交数，账载写2022计提数 就是调减可能需要写说明和税局要资料的检查风险

老师，那工资薪金支出也是账载写计提数，实际发生额写上交数吗？还是它们都写计提数或者上交数？

调减的话，我填的数和账上的计提或者上交数不一致也没关系呗！我主要想把以前错的调整回来，从22年开始都是对的。

正规是原来的错误需要更正之前申报 你要想都计入今年 最好和税局沟通下 看都把差额都写到2022看可以不t 就是怕原来没有调少交税了 要是原来调不调都没有少交税 估计税局那好沟通都写到2022 这样就是账载是用后面的倒挤一下（前提是账目也都做好调整了 也和税局沟通了 因为都放今年这个账载就不能直接对应了） 实际是2022实际金额 调整金额是上年的调增-今年的调减金额 最好是更正之前的汇算

老师，那我不调整了，一直这么错，是不是也不行。

怎么确定往年的少没少交税？我不太会算工会经费的纳税调增

我怀疑每年报的都不对。

就是看每年的上交数和计提数是不是一致呗！有差额的话，就要不调增要不调减。

就是看每年的上交数和计提数是不是一致呗！有差额的话，就要不调增要不调减。

，一直这么错，是不是也不行 ---这个不好说 主要税局那边就看是否没有少交 或是你这边可能受累 算下这几年是一直这样交替的吗 要是一直这样交替 没有少交税  其实就还好

老师，大概从什么时候起，不可以先计提后上交工会经费？我们一直是先计提后上交，一直这么错来着，

其实 坐标河北 我们这边是一般按月计提的 就是年度底时候会清算下 再冲销或补提   工会经费账务上建议计提，工会经费需要定期申报缴纳，遵循权责发生制原则，属于当期的工会经费计提到当期比较合适~ 参考文件： 1.《企业会计准则第9号—职工薪酬》（财会[2014]8号）第七条； 2.《企业财务通则》（财政部令（第41号））第四十四条。

老师，我大概了解了，谢谢。