老师，现金流量表编制公式

1 主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1%2B13%)%2B利润表中其他业务收入%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)%2B补贴收入%2B所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本%2B(存货期末余额-存货期初

确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 2.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 3.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金，如收回融资租赁设备本金等。 5.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

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你好 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”   现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；   现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；   现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。   一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”   1．吸收投资所收到的现金   ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）   2．借款收到的现金   ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）   3．收到的其他与筹资活动有关的现金   如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。   4．偿还债务所支付的现金   ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）   5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金   ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出   6．支付的其他与筹资活动有关的现金   如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”   1．收回投资所收到的现金   ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）   该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。   2．取得投资收益所收到的现金   ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）   3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额   ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）   4．收到的其他与投资活动有关的现金   如收回融资租赁设备本金等。   5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金   ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）   上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。   6．投资所支付的现金   ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）   该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。   7．支付的其他与投资活动有关的现金   如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”   1、净利润   该项目根据利润表净利润数填列。   2、计提的资产减值准备   计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数   注：直接核销的坏账损失，不计入。   3、固定资产折旧   固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧   或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数   注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。   4、无形资产摊销   ＝无形资产（期初数－期末数）   或＝无形资产贷方发生额累计数   注：未考虑因无形资产对外投资减少。   5、长期待摊费用摊销   ＝长期待摊费用（期初数－期末数）   或＝长期待摊费用贷方发生额累计数   6、待摊费用的减少（减：增加）   ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数   7、预提费用增加（减：减少）   ＝预提费用期末数－预提费用期初数   8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）   根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。   9、固定资产报废损失   根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。   10、财务费用   ＝利息支出－应收票据的贴现利息   11、投资损失（减：收益）   ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）   12、递延税款贷项（减：借项）   ＝递延税款（期末数－期初数）   13、存货的减少（减：增加）   ＝存货（期初数－期末数）   注：未考虑存货对外投资的减少。   14、经营性应收项目的减少（减：增加）   ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额   15、经营性应付项目的增加（减：减少）   ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）   16、其他   一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”   1、 销售商品、提供劳务收到的现金   ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额   2、 收到的税费返还   ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数   3．收到的其他与经营活动有关的现金   ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）   具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：   收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）   ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1%2B2）-（4%2B5%2B6%2B7） }   公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。   4．购买商品、接受劳务支付的现金   ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）   5．支付给职工以及为职工支付的现金   ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”   6．支付的各项税费   ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目   即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。   7．支付的其他与经营活动有关的现金   ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 六、汇率变动对现金的影响   ＝汇兑损益

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