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您好老师，能不能提供一下摊余成本的分录，谢谢
2023-05-16 12:56
2023-05-16 14:10
你好，学员 以摊余成本计量的金融资产的会计分录： 取得时 借：债权投资——成本(面值) 应收利息(按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息) 债权投资——应计利息(到期一次付息) 贷：银行存款(含交易费用) 债权投资——利息调整(差额，可借可贷) 资产负债表日后续计量 确认利息 借：应收利息/债权投资——应计利息(面值×票面利率) 债权投资——利息调整(差额，方向与购入时相反) 贷：投资收益【期初账面余额【未减值】(摊余成本【减值】)×实际利率】 收回本金、利息 收取利息： 借：银行存款 贷：应收利息/债权投资——应计利息(每期利息×期数) 到期收取本金： 借：银行存款 贷：债权投资——成本(面值) 出售 借：银行存款 债权投资减值准备 贷：债权投资——成本(出售部分面值) ——利息调整 (可借可贷，【初始倒挤】剩余部分反向转出) ——应计利息 投资收益(可借可贷)
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