跨年费用如何调整。小企业会计准则，去年少计提一笔工资，今年多了一笔计提工资。原分录，借 管理—工资 100 贷 应付职工薪酬 100。也就是这笔账是在今年1月里的，本来应该在去年的。那么调整分录到底咋做？借 管理—工资100贷利润分配—未分配利润？这不是管理费用多增加100了？

老师，那不是今年的利润分配和应付职工薪酬都多了100？后续有没有其他分录啊

应付职工薪酬工资，你这样的余额是正确的，没有余额了，如果你不做的话，你借上有余额，其他的不影响。

老师，前面描述有点问题。应付职工薪酬是没有余额的，管理费用也是有的，而且每次都是结转到本年利润了。只是之前做法错误，是次月计提次月发放了，每个月应付职工薪酬都是0的。现在发现有问题，想调整为当月计提次月发放。所以，第一计提12月的分录放在在1月了，这个是否需要调整？如果调整，分录为借未分配 贷应付职工薪酬，那么应付职工薪酬不就多了一笔12月的。因为12月工资的计提过的。第二，是否可以不调整，前面就错了，本月开始按照本月计提次月发放做，也就是本月有两个计提，本月的凭证里，计提上月工资发放上月工资，同时计提本月工资。这样可行嘛？第三，调账和不调账，哪个更合理啊？

第一个需要的借利润分配未分配利润，借管理费用负数做这个修改。

第二个最好修改按照权责发生制。你不跨年的话，你可以不用修改，但是跨年的需要修改。

调账这个更合理的。

老师，借利润分配—未分配利润 -100 贷管理—工资 100。这样一来，账务上今年的账对了，但是去年的账务就少了100。第一，是否在账务上这样就可以了，还是需要再做一笔分录啊？第二，请问去年少了100，需要在哪里体现出来嘛？是否在去年的财务报表年报里体现？还是在去年的汇算清缴里体现？

职工薪酬明细表里面税收金额和实际金额加上这个100不就可以了。

不需要再做其他的了，不用做其他的了。

老师，第一，账务上本月做一笔调整分录，调整12月计提工资，借 利润分配—未分配利润 +100，借 管理费用-工资/社保 -100，对吧？但是到月底时，要把这个-100跟其他损益一起结转到本年利润嘛？如果不结转，那这个-100不是一直显示在账上？第二，请问12月开票的交通费几百元，1月报销并入账，这个跨年的费用也需要调整嘛？

未分配利润不需要结转到本年利润，它已经是最后的科目，它已经是最终的利润了。

第二个调整不调整都可以的，这个金额不大，可以不调整。

可是老师，调整前，管理费用本期发生额300元，做调整分录管理费用 -100，随后再查询本期发生额变成200， 理解是，到了月底，借本年利润 200 贷管理费用200。是吧？

可以的，你之前多做了管理费用，管理费用红冲了。

老师，本月调减了管理费用100，最终今年的利润表里管理费用正确了，那么，第一去年的财务报表年报，需要手动调增这100嘛？因为去年的财务报表少了这12月工资，只有1-11月的工资。第二去年的汇算清缴里，职工薪酬支出表里，实际发放额是填写为1-12月吧？那账载是填写1-11月嘛？因为目前的财务报表年报只有1-11月。第三，期间费用表是按照调整后的实际发生额填写，还是账务啊？

不需要，其他的都不需要修改，你只需要做账务处理，然后汇算清缴，纳税调减就可以了，其他的不用动。

老师，意思是所有报表我都不用动，汇算清缴时，其他表格就按照报表数据填写，然后在纳税调整表里进行调整就行？那么汇算清缴里的职工薪酬支出表里，账载我根据报表填写的是1-11月的，实际发放数呢？我也填写1-11月即可？