2. 2022年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是多少？是否需要纳税调整，如需要，应如何调整？
你好同学，稍等回复你
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公益性捐赠的扣除甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，本年度准予的捐赠支出是多少？
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公益性捐赠的扣除甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，本年度准予的捐赠支出是多少？问：怎么比较扣除？
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Q
公益性捐赠的扣除甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，本年度准予的捐赠支出是多少？问：该怎么计算呢？
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【示例10】公益性捐赠的扣除甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，本年度准予的捐赠支出是多少？
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某居民企业当年发生公益性捐赠支出 110 万元（含向目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出 20 万元），上年结转未扣完的公益性捐赠支出 34 万元。已知该居民企业当年会计利润总额 1000 万元， 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出不超过会计利润总额 12%的部分准予扣除。在计算该居 民企业当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。 A.140 B.120 C.110 D.144 请问这个选哪个
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老师等下答案稍微清楚一点
算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出=600✕12%=75
那然后呢？
老师你这答案都算错了啊
本年发生公益性捐赠支出62万元，小于75.所以可以将以前3年未扣除的捐赠继续扣除，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元，62+12=74<75所以需要继续抵扣12.也就是调减12
这个算出来是72啊
好像不是75吧
错了，同学，上面发错了 甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出=600✕12%=72 本年发生公益性捐赠支出62万元，小于75.所以可以将以前3年未扣除的捐赠继续扣除，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元，62+12=74>72所以需要继续抵扣10.也就是调减10
错了，同学，上面发错了 甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出=600✕12%=72 本年发生公益性捐赠支出62万元，小于72.所以可以将以前3年未扣除的捐赠继续扣除，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元，62+12=74>72所以需要继续抵扣10.也就是调减10
最终可以税前扣除的捐赠支出是72
这次应该没错了吧
没错了，同学，您看一下
好的谢谢老师
不客气同学，希望帮到你