2. 2022年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是多少？是否需要纳税调整，如需要，应如何调整？

老师等下答案稍微清楚一点

算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出=600✕12%=75

那然后呢？

老师你这答案都算错了啊

本年发生公益性捐赠支出62万元，小于75.所以可以将以前3年未扣除的捐赠继续扣除，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元，62+12=74<75所以需要继续抵扣12.也就是调减12

这个算出来是72啊

好像不是75吧

错了，同学，上面发错了 甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出=600✕12%=72 本年发生公益性捐赠支出62万元，小于75.所以可以将以前3年未扣除的捐赠继续扣除，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元，62+12=74>72所以需要继续抵扣10.也就是调减10

错了，同学，上面发错了 甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出=600✕12%=72 本年发生公益性捐赠支出62万元，小于72.所以可以将以前3年未扣除的捐赠继续扣除，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元，62+12=74>72所以需要继续抵扣10.也就是调减10

最终可以税前扣除的捐赠支出是72

这次应该没错了吧

没错了，同学，您看一下

好的谢谢老师