你好老师 我们是融资担保公司 根据财税[2017]22号的一、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。二、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 我想请问一下，企业所得税汇算清缴扣除的这里我可以理解，但是将上年度计提的转为收入这里，不太理解。举个例子，比如我们上年年初未到期责任准备余额是60万，上年根据以上计提政策，冲回了20万，上年年末余额40万，政策上说的是“上年计提的转为当期收入”如果是这种冲回的呢？也要做收入吗？

老师。意思就是假如我们是计提了20万，年末是80，那这20万要做收入，但是如果是冲减了20万，余额是60，就不需要做收入。对嘛

对的 是这样理解的

老师 我还想再咨询一下 就是说如果我上年度是冲回的，本年不确认为收入，但是也不需要冲减是吗？还是上面那个例子，如果我上年度是冲减20万，汇算清缴时候不确认收入，但是也不冲减当期收入？对不对？

因为这个涉及到两个准备金，我现在做上年汇算清缴，未到期责任准备我们上年是冲回了10万，担保赔偿准备金上年是计提了20万，所以我现在按照政策要将上年度计提的“两金”作为当期收入，等于一个是-10，一个是20，我是按照20转为当期收入，还是20-10=10转为收入？

谢谢老师~