你好老师 我们是融资担保公司 根据财税[2017]22号的一、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。二、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 我想请问一下，企业所得税汇算清缴扣除的这里我可以理解，但是将上年度计提的转为收入这里，不太理解。举个例子，比如我们上年年初未到期责任准备余额是60万，上年根据以上计提政策，冲回了20万，上年年末余额40万，政策上说的是“上年计提的转为当期收入”如果是这种冲回的呢？也要做收入吗？

甲公司2×19年度会计处理与税法处理存在 差异的交易或事项如下:(1)持有的以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融 得资产公允价值上升60万元。根据税法 定,该金融资产持有期间公允价值的变动 金额不计入当期应纳税所得额;(2),计提 与担保事项相关的预计负债600万元。根 据税法规定,与上述担保事项相关的支出 不得税前扣除:(3)持有的以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产 公允价值上升200万元。根据税法规定 该金融资产持有期间公允价值的变动金额 不计入当期应纳税所得额(4)计提固定 资产减值准备140万元。根据税法规定, 计提的资产减值准备在未发生实质性损失 前不允许税前扣除×甲公司适用的所得税 税率为25%。假定期初递延所得税资产和 4递延所得税负债的余额均为零,甲公司未 来年度能够产生足的纳税所得额用以 抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×19年度 递延所得税费用为多少万元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老师这题为啥选C 搞不清楚

甲公司2X21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备127万元;年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元;4)某销售部门用的固定资产自2X20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法5.甲公司于2X19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，兰当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2所得税会计账务处理

所得税会计作业题签甲公司2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元;(4)某销售部门用的固定资产自2x20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法，所得税会计作业题签(5)甲公司于2x19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况);(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求:根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2x21年所得税的会计账务处理。

2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万(3)库存商品年初账面余额为50万，已提跌价准备12万;年末账面余额为56万，跌价准备为20万(4)某销售部门用的固定资产白2x20年初开始计提折旧，原价为200万(税务认可)无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法（5）2x19年7月1日以200万的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万，当年新提了3万，支付了产品质量担保费用2.5万 老师，这表格里数值咋计算，有些我已经填了，但是不知道对不对，希望有个全计算过程

甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元；(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；(5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)；(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求：根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。