Q
1.A股份有限公司在2X21年1月1日以银行存款5200万元购入B公司60％的股份。两公司的合并属于非同一控制下的企业合并。B公司2X21年1月1日股东权益账面价值为8000万元，其中股本为4 000万元，资本公积1000万元，盈余公积l000万元，未分配利润为2000万元。有一项管理用固定资产公允价值高于账面价值20万元，使用年限4年。 （2）B公司2X21年实现净利润1000万元，提取盈余公积l00万元，宣派现金股利300万元。股本、资本公积当年没有变化，其他综合收益50万元。 要求：编制A公司2X21年度合并财务报表时的调整及抵销分录。
2023-05-19 10:40
2023-05-19 10:58
1 借 固定资产 20 贷 资本公积 20 借 长期股权投资-损益调整 1000*60%=600 贷 投资收益 600 借 投资收益 300*60%=180 贷 长期股权投资-损益调整 180 后续追答，请稍等
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好的好的
合并时： 商誉=5200-8020*60%=388 借 固定资产 20 贷 资本公积 20 抵消 借 股本 4000 资本公积 1020 盈余公积 1000 未分配利润 2000 商誉 388 贷 长期股权投资 5200 少数股东权益 3208
请问该题目有没有说明该资产的残值是多少？如果没有我就假设为0
年末： 修正利润=1000-20/4=995 借 长期股权投资-损益调整 995*60%=597（第一次的回答中没有考虑这块，基于规范性，此处修正回答） 贷 投资收益 597 借 长期股权投资-其他综合收益 50*60%=30 贷 其他综合收益 30 借 投资收益 300*60%=180 贷 长期股权投资-损益调整 180 借 盈余公积 100 未分配利润 597 其他综合收益50 贷 长期股权投资 -损益调整 417 长期股权投资-其他综合收益 30 少数股东权益 300