演示账套

2020年1月2日，甲公司以发行1200万股普通股(每股面值1元)为对价，取得同一母公司控制的乙公司60%股权，合并乙公司。当日乙公司净资产账面价值为8 200万元，其中:实收资本2400万元、资本公积3200万元、盈余公积1000万元、未分配利润1 600万元。乙公司2020年实现净利润2000万元、其他综合收益500万元;提取盈余公积2 00万元，分配现金股利500万元。不考虑留存收益的恢复。要求:分别编制甲公司合并日及2020年末编制合并财务报表有并会计处理分录。

2023-04-28 21:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-28 22:49

你好，麻烦稍等，我看下题目写给你

齐红老师解答 2023-04-28 22:52

合并日抵权益：借：实收资本 2400 资本公积 3200 盈余公积 1000 贷：长期股权投资 4920 少数股东权益 3280 未分配利润-年初 1600

齐红老师解答 2023-04-28 23:01

年末账务处理：长期股权投资三补一调：借：长期股权投资 1200 贷：投资收益 1200 借：长期股权投资 300 贷：其他综合收益 300 借：投资收益 300 贷：长期股权投资 300 调整后长期股权投资账面价值＝4920+1200+300-300＝6120万元调整后未分配利润＝1600+2000-200-500＝2900万元抵权益：借：实收资本 2400 资本公积 3200 盈余公积 1200 未分配利润-年末 2900 其他综合收益 500 贷：长期股权投资 6120 少数股东权益 4080 抵损益：借：投资收益 1200 少数股东损益 800 未分配利润-年初 1600 贷：提取盈余公积 200 对所有者（或股东）的分配 500 未分配利润-年末 2900