我们之前的财务把2022年，个人承担的五险一金，全部计入到了当期损益，如果调账怎么处理，汇算清缴把个人承担部分计入损益的呢部分全部纳税调增是吧

是的，之前的会计，是按照实发工资计提和申报的工资，从工资扣的呢部分直接计入到了管理费用

是的，这个就属于管理费用二级科目，属于工资，他就是从工资里扣除的。

你没懂我的意思，个人承担五险一金部分正常应计入其他应收款或者其他应付款，现在这部分直接计入了管理费用

分录怎么做的？借管理费用工资， 贷应付职工薪酬工资， 借应付职工薪收工资， 贷其他应收款或是其他应付款，个人负担的工资， 他还是属于费用，不是吗？

还是计提的费用啊。

她把应该计入其他应收款，直接计入了管理费用

借其他应收款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利转汇算清交纳税调增。

计提的工资，是实发工资+个税金额，这个其他应收款又该怎么平账，她整年都是这么记账的

写一下分录，你写一下他做的。

借:管理费用-五险一金 贷:银行存款 借:管理费用-职工薪酬 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 应交税费-应交个人所得税

借其他应付款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整，贷其他应付款。

建议之前的就这样就行了，你别管了，从今年开始你按照正确的来。

那我2022年汇算清缴的时候还调增吗，其他应付款我后期怎么处理，这总有个科目有余额

申报个税的时候包含这个金额吗？包含的话不需要。

没有余额，我上面给你写了一个是借方，一个贷方，怎么会有余额。

申报个税时不包含这部分金额

你要么去修改自然人电子数据申报的数据，你要么汇算清缴纳税调增这个管理费用不允许抵扣。相当于是你们单位承担了。

意思是计入管理费用（单位+个人部分）全部调增，这是为什么

个人部分计入管理费用调增我理解，为什么公司承担部分也要调增

你没有给他申报个税，所以是不能抵扣。

申报个税了，没申报个人承担的五险一金，所以单位承担的就不能税前扣除，是这个意思吗