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其他应收款，其他应付款怎样重分类？

2023-05-24 12:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-24 12:59

你好，是这样的，其他应收款明细账里面有负数，这部分就重分类到其他应付款里面
其他应付款也是类似的

快账用户3204 追问 2023-05-24 13:03

例如这个其他应收款和其他应付款呢？应该各是多少，有工公式嘛？

齐红老师解答 2023-05-24 13:04

这个是没公式的，比如其他应收款的贷方是负数，代表对方多付了，就是其他预收账款的借方

快账用户3204 追问 2023-05-24 13:10

那是怎么分类嘛，意思是其他应收款的借方累计数减贷方累计数还是怎样？麻烦老师帮忙算算咯，上图其他应收款就只有这笔负数

齐红老师解答 2023-05-24 13:12

这个不用算，如果应收款贷方是负数，你就填在预收账款的借方就可以

快账用户3204 追问 2023-05-24 13:14

我指其他应收款和其他应付款两个科目

快账用户3204 追问 2023-05-24 13:15

报表只有这两个科目，和往来不一样，往来货款有四个科目

齐红老师解答 2023-05-24 13:15

“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；

“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；

“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算神罩填列；

“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；

“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；

“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应祥枝付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

齐红老师解答 2023-05-24 13:15

举个简单的例子：

A公司期末“应收账款”余额200万元（未审数）如下：

应收账款-B公司 100万

应收账款-C公司 200万

应收账款-D公司 -100万

A公司期末“预收账款”余额600万元（未审数）如下：

预收账款-E公司 700万

预收账款-F公司 400万

预收账款-G公司 -500万

从上面的例子可以看到，审计人员在做“应收账款”、“预收账款”（“两收”）审计底稿时，需要对期末余额为负数的部分进行重分类：

应收负数重分类：

借：应收账款 100

贷：预收账款 100

预收负数重分类：

借：应收账款 500

贷：预收账款 500

最终“应收账款”期末余额=“应收账款”未审数%2B应收账款负数重分类调整的金额%2B预收账款负数重分类调整谨瞎敏的金额%2B其他审计调整金额=200%2B100%2B500%2B0=800万

最终“预收账款”期末余额=“预收账款”未审数%2B应收账款负数重分类调整的金额%2B预收账款负数重分类调整的金额%2B其他审计调整金额=600%2B500%2B100%2B0=1200万