演示账套

（编制分录并写出计算的详细过程）母公司第一年有存货成本500万，卖给子公司售价600万,当年子公司对外销售该批存货的80%。第二年,母公司又将成本为700万的存货,卖给子公司售价1000万,按照先进先出法,子公司当年对外售出了其成本为700万的存货,考虑所得税率25%,编制第一年第二年母子公司关于该存货的抵消分录。

2023-05-25 18:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-25 19:26

尊敬的学员您好！第一年。借，营业收入600 贷，营业成本500*80% 存货200 借，递延所得税资产200*25% 贷，所得税费用50

齐红老师解答 2023-05-25 19:31

第二年，借，年初未分配利润200 贷，营业成本200 借，所得税费用50 贷，递延所得税资产50 借，营业收入1000 贷，营业成本500 存货500 借，递延所得税资产125 贷，所得税费用125

快账用户9318 追问 2023-05-25 21:08

看看这个做法，和你做的。对比一下，看看问题出在哪里

齐红老师解答 2023-05-25 21:23

好像是我这边计算错误了呢。您发的这个金额是对的

快账用户9318 追问 2023-05-25 21:26

按照正确的写一下解析。看不懂啊。我提问的第一句话就是要你写详细计算过程和思路啊。

快账用户9318 追问 2023-05-25 21:26

我看不懂，麻烦啦。麻烦写下详细过程和思路

齐红老师解答 2023-05-25 21:33

第一年就是抵消收入600，营业成本500+100*80%，存货因为还有没卖完。所以还是存货项目20。这个存货的20会产生递延所得税资产20*25% 第二年，第一笔把第一年的抄一遍，因为先进先出法，上一年的存货20卖了，到第二年就是营业成本，另外700里面没有卖掉的就还是存货科目。上年的递延所得税资产这一年需要转回（也就是最后一笔分录的-20，也可以合并一起写分录）