李达公司为恩民企业，既神我酸率炒230612018年菠实现会计利湖820万元。其中主营业收人2600万元，其他业务收人300元元。该公高进行还业所得我汇算消毁附，发现存在以下可能需要进行纳税调整的事项：(1）管理费用中含有业务招待费35万元。(2）销售费用中含有广告宣传费450万元。(3）财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的1年期利息160万元(同炎同期金融机构贷款利率为6%)。(4）投资收益中含有国债利息收人23万元。(5）营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元;违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.5万元;支付大地公司合同违约金4万元要求（以上金额单位用万元表示，结果保留两位小数)：(1）分别计算管理费用、销售费用、财务费用、投资收益、营业外支出中应调整的应纳税所得额。(2）计算宏达公司2018年应纳企业所得税税额。

3、某甲企业2015年销售收入8000万元，销售成本3000万元，本年需调整的项目数据如下： (1)企业管理费用700万，其中列支业务招待费160万元。 (2)销售费用中2000万，发生广告费1500万。 (3)发生财务费用900万元，其中向非金融机构的借款600万，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)销售税金500万元（含增值税160万元） （5）营业外收入300万元 （6）营业外支出200万元，其中：通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，直接捐赠给灾区10万元。 要求：（1）计算甲企业的利润总额。 2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费应调整的应纳税所得额。 4.计算财务费用应调整的应纳税所得额。 5.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 6.计算该企业2015年度应纳税所得额。 7.计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。（税率为基本税率）（30分）

某制药企业2018年度收入、成本，费用、税金、损失情况如下(1)销售收入8700万元：销售成本4500万元；增值税700万元，税金及附加200万元(2)其他业务收入300万元，其他业务成本160万元(3)销售费用2000万元其中含广告费1000万元(4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元(5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%(银行同期同类贷款利率8%）。(6)营业外支出160万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，直接向灾区捐款10万元。(7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)和国债利息11万元。（8）该企业已经预交企业所得税200万元。要求：(1)计算该企业2018年度的收入总额。(2)计算该企业2018年度的成本、费用、支出额。（3）计算该企业20问度的应纳税所得额。(4)计算2018年度的应纳企业所得税额(税率25%)(5)计算该企业2018年度应退补的所得税。

某居民企业2018年实现销售收入2000万，销售成本1100万元，销售费用550万元（其中广告费和业务宣传费320万）,管理费用120万（其中业务招待费20万）,财务费用80万（包括从非金融企业拆借资金100万元，协议年利率10%,利息支出10万元，同期银行贷款利率8%),营业外支出50万元（含环保部门罚款2万元，银行罚息1万元，直接向灾区捐款10万元）。请依次计算： (1)广告费和业务宣传费纳税调整额。 (2)业务招待费纳税调整额。 (3)利息费用纳税调整额 (4)营业外支出纳税调整额。 (5)当年应纳的企业所得税额。

52.达菲公司为居民企业，适用所得税税率为25%，2020年度实现会计利润780万元，其中主营业务收入2500万元，其他业务收入200万元。2020年该公司其他相关财务资料如下：(1)管理费用中含有业务招待费35万元；(2)销售费用中含有广告及业务宣传费420万元；(3)财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的一年期利息140万元(同期同类金融贷款利率为6%)；(4)投资收益中含有国债利息收入20万元；(5)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款30万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金1万元，支付华山公司合同违约金4万元。要求：计算该公司2020年度应纳税所得额及应纳所得税税额。(8分)

52.达菲公司为居民企业，适用所得税税率为25%，2020年度实现会计利润780万元，其中主营业务收入2500万元，其他业务收入200万元。2020年该公司其他相关财务资料如下：(1)管理费用中含有业务招待费35万元；(2)销售费用中含有广告及业务宣传费420万元；(3)财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的一年期利息140万元(同期同类金融贷款利率为6%)；(4)投资收益中含有国债利息收入20万元；(5)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款30万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金1万元，支付华山公司合同违约金4万元。要求：计算该公司2020年度应纳税所得额及应纳所得税税额。(8分)