52.达菲公司为居民企业，适用所得税税率为25%，2020年度实现会计利润780万元，其中主营业务收入2500万元，其他业务收入200万元。2020年该公司其他相关财务资料如下：(1)管理费用中含有业务招待费35万元；(2)销售费用中含有广告及业务宣传费420万元；(3)财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的一年期利息140万元(同期同类金融贷款利率为6%)；(4)投资收益中含有国债利息收入20万元；(5)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款30万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金1万元，支付华山公司合同违约金4万元。要求：计算该公司2020年度应纳税所得额及应纳所得税税额。(8分)

A公司为股份有限公司，2020年度生产经营情况如下(1)销售收入6500万元；(2)销售成本4800万元，增值税900万元，销售税金及100万元；(3)销售费用850万元，其中含广告费500万元；(4)管理费用550万元，其中含业务招待费100万元；(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款5007年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)(6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金1向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团？地区的捐赠现金10万元。要求:计算该公司2020年度应纳所得税税额。

A公司为股份有限公司，2020年度生产经营情况如下(1)销售收入6500万元；(2)销售成本4800万元，增值税900万元，销售税金及100万元；(3)销售费用850万元，其中含广告费500万元；(4)管理费用550万元，其中含业务招待费100万元；(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款5007年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)(6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金1向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团？地区的捐赠现金10万元。要求:计算该公司2020年度应纳所得税税额。

某工业企业是居民企业，2020年的生产经营情况如下。 (1)销售收入4 700万元，销售成本2 500万元，增值税600万元，销售税金及附加90万 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1 200万元。其中，广告费800万元，业务宣传费50万元。 (4)管理费用600万元。其中，业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。 (5)财务费用90万元。其中，向非金融机构借款1年的利息支出为60万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。 (6)营业外支出35万元。其中，向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款3万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 (7)投资收益20万元。其中，从直接投资的外地居民企业中分回税后利润15万元(该居民企业适用的税率为15%)，国债利息5万元。(8)会计利润505万元，已预缴企业所得税126.25万元。 要求:计算该企业2020年应补(退)的企业所得税税额。

52.达菲公司为居民企业，适用所得税税率为25%，2020年度实现会计利润780万元，其中主营业务收入2500万元，其他业务收入200万元。2020年该公司其他相关财务资料如下：(1)管理费用中含有业务招待费35万元；(2)销售费用中含有广告及业务宣传费420万元；(3)财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的一年期利息140万元(同期同类金融贷款利率为6%)；(4)投资收益中含有国债利息收入20万元；(5)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款30万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金1万元，支付华山公司合同违约金4万元。要求：计算该公司2020年度应纳税所得额及应纳所得税税额。(8分)

52.达菲公司为居民企业，适用所得税税率为25%，2020年度实现会计利润780万元，其中主营业务收入2500万元，其他业务收入200万元。2020年该公司其他相关财务资料如下：(1)管理费用中含有业务招待费35万元；(2)销售费用中含有广告及业务宣传费420万元；(3)财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的一年期利息140万元(同期同类金融贷款利率为6%)；(4)投资收益中含有国债利息收入20万元；(5)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款30万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金1万元，支付华山公司合同违约金4万元。要求：计算该公司2020年度应纳税所得额及应纳所得税税额。(8分)