甲公司是乙公司的母公司。2x20年6月30日.甲公司将其生产成本为120万元的W产品以200万元的价格销售给乙公司乙公司将W产品作为固定资产核算，预计使用5年，预计净残值为，采用年限平均法计提折旧。编制2020年抵消会计分录

您好，这个是全部的吗还是

2023-05-26

您好，这个是全部的吗

2023-05-07

你好，根据你的题目，120*（1-1/2/5）=108

2025-07-03

同学你好，合并资产负债表需要现在集团的角度看问题，该固定资产在集团角度看6月30日账面价值120万，只是从甲公司拿到了了乙公司，都是内部转移，账面价值不发生变化，因此折旧需以120为基础计算。24年折旧120/5*6/12=12，列式金额120-12=108

2025-08-01

一、母子公司个别报分录甲公司（销售方）：借：银行存款等 200 贷：主营业务收入 200 借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120 乙公司（购买方）：借：固定资产 200 贷：银行存款等 200 二、合并抵销分录（分年度）（1）2×18 年（交易当年）抵销内部收入成本 %2B 固定资产虚增：借：主营业务收入 200 贷：主营业务成本 120 固定资产——原价 80 （200 - 120，未实现利润）抵销当年多提折旧（2×18 年 7 - 12 月，半年）：乙公司提折旧：200÷5×6/12 = 20万集团认可折旧：120÷5×6/12 = 12万多提折旧：20 - 12 = 8万借：固定资产——累计折旧 8 贷：管理费用 8 （2）2×19 年（跨年延续）抵销期初未分配利润影响：借：期初未分配利润 80 贷：固定资产——原价 80 抵销以前年度多提折旧：借：固定资产——累计折旧 8 贷：期初未分配利润 8 抵销 2×19 年当年多提折旧（全年）：乙公司提折旧：200÷5 = 40万集团认可折旧：120÷5 = 24万多提折旧：40 - 24 = 16万借：固定资产——累计折旧 16 贷：管理费用 16 三、2×19 年末合并报表固定资产金额集团角度：原值120万，已提折旧1.5年（2×18.7 - 2×19.12 ），折旧120÷5×1.5 = 36万账面价值 = 120 - 36 =84万

2025-07-16