处理往期异常发票后如何汇算清缴？ 去年处理异常发票 借 管理费用/折旧费 -10000 贷 累计折旧/生产设备 -10000 发票是2017年的，当时分录 借 固定资产/生产设备 8547.01 借 应交税费/待认证进项税 1452.99 贷 其他应付款/xx公司 10000 2018年已做进项转出 想问一下处理异常发票按去年这样是否可以？今年在汇算清缴中应该如何调整？

老师好，请问2017年预付一家单位劳务费50万，对方单位已经在税务注销了，因为无法开票，给我们一台设备价值20万，这台设备也没有正规发票。当时入账是这样做的，借：固定资产 贷：应付账款。当时不太了解税法就没及时处理，后来在2019年汇算清缴时调增了无票的折旧费。请问老师我这抵账的设备挂的应付账款，可以和之前的预付账款抵消吗？有无税务风险呢？这台设备没有任何手续。

.某企业为增值税一般纳税人。2018年1月1日库存B材料计划成本为20000元，实际成本为19600元。1月份其他有关资料如下:(1)外购B材料，专用发票上注明价款10000元,增值税税额1600元,款已付,并另以现金支付运杂费100元。料已人库,计划成本为10000元。(2)产品生产领用B材料8000元，生产车间设备日常修理领用B材料2000元。[要求](1)计算本月B材料的材料成本差异率。(2)计算本月发出B材料的实际成本。（3）编制领用B材料和结转领用材料应负担材料成本差异的会计分录。2.某公司购入一台设备，增值税专用发票上注明的货款为12.5万元，增值税税率为13%，支付运输费3000元，安装调试费5400元，该设备预计经残值率4%，预计使用年限5年。要求，（1）计算该设备的入账价值（2）采用年限平均法计算该项固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。付，设备直接交付安装。6、安装设备时，领用本公司原材料一批，价值5万元，购进该批原材料时支付的进项税额为8500元。7、结转上述应付安装工人工资7200元。8、设备安装完毕，达到可使

一、资料:某公司2017年5月份发生下列经济业务，作出相关分录1.公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某一固定资产进行清理,该资产计提的减值准备为12万元,清理时发生清理费用6万元，清理时变价收入为5万元，增值税0.85万。2.企业的仓库因遭受暴雨袭击而损坏，经批准报废转入清理，该仓库原值100000元,以提折旧88000元,用银行存款支付清理费800元，残料入库2000元,并收到保险公司赔款10000元。3企业委托房屋修理工程队修理本厂办公室门窗,修理完毕后，以存款支付修理费200元,增值税34元。4.企业的一台设备原值为120000元，预计工作量为40000小时，预计净残值为20000元,本月行驶2000小时，采用工作量法计提本月折旧额。企业在财产清查中发现账外设备一台,做盘盈处理，确定该设备价值为40000元。O企业盘点发现短缺设备一台,属于非正常损失,账面价值5000元,累计折旧2000元,应该收取的保险公司赔款为2000元。二、资料:2012年末,A公司对其固定资产进行逐项检查,其中一项2011年12月购入生产用设备账面

恒信公司于2016年12月29日购入管理用设备一台，增值税专用发票上列明价款2000万元，增值税260万元，全部款项通过银行支付。预计使用寿命5年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧.2018年末预计可收回金额为680万元。2019年1月1日出售该设备，价款为1000万元，增值税为130万元，并支付清理费用50万元。要求：1.编制固定资产取得的会计分录。(3分)2.计算2017年、2018年的折旧额，编制相应的会计分录。(6分)3.计算2018年末该设备的账面价值。判断其是否需要计提减值准备，请说明理由。如果需要请列出金额，并编制相应的会计分录。(4分)4.该设备出售时如何进行账务处理？(10分)

处理往期异常发票后如何汇算清缴？ 去年处理异常发票 借 管理费用/折旧费 -10000 贷 累计折旧/生产设备 -10000 发票是2017年的，当时分录 借 固定资产/生产设备 8547.01 借 应交税费/待认证进项税 1452.99 贷 其他应付款/xx公司 10000 2018年已做进项转出 想问一下处理异常发票按去年这样是否可以？今年在汇算清缴中应该如何调整？