处理往期异常发票后如何汇算清缴？ 去年处理异常发票 借 管理费用/折旧费 -10000 贷 累计折旧/生产设备 -10000 发票是2017年的，当时分录 借 固定资产/生产设备 8547.01 借 应交税费/待认证进项税 1452.99 贷 其他应付款/xx公司 10000 2018年已做进项转出 想问一下处理异常发票按去年这样是否可以？今年在汇算清缴中应该如何调整？

.某企业为增值税一般纳税人。2018年1月1日库存B材料计划成本为20000元，实际成本为19600元。1月份其他有关资料如下:(1)外购B材料，专用发票上注明价款10000元,增值税税额1600元,款已付,并另以现金支付运杂费100元。料已人库,计划成本为10000元。(2)产品生产领用B材料8000元，生产车间设备日常修理领用B材料2000元。[要求](1)计算本月B材料的材料成本差异率。(2)计算本月发出B材料的实际成本。（3）编制领用B材料和结转领用材料应负担材料成本差异的会计分录。2.某公司购入一台设备，增值税专用发票上注明的货款为12.5万元，增值税税率为13%，支付运输费3000元，安装调试费5400元，该设备预计经残值率4%，预计使用年限5年。要求，（1）计算该设备的入账价值（2）采用年限平均法计算该项固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。付，设备直接交付安装。6、安装设备时，领用本公司原材料一批，价值5万元，购进该批原材料时支付的进项税额为8500元。7、结转上述应付安装工人工资7200元。8、设备安装完毕，达到可使

10分填空题(客观)守信会计师事务所的甲和乙注册会计师对喜乐股份有限公司2021年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理:(1)2021年1月13日，公司购买价格为30万元的管理部门用设备一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。(2)2021年11月20日，公司清理资产和负债时还发现，应付外单位款项10万元，因该单位已撤销而无法偿付但喜乐公司在2021年度未进行会计处理。要求:假定不考虑喜乐公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项，注册会计师应分别提已做出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。对于第一个事项，注册会计师甲和乙认为喜乐公司财务报表应作如下调整分录(1)借记1项目(2)贷记第2_项目(3)借和贷调整金额为_第3题万元，对于第二个事项，注册会计师甲和乙认为喜乐公司财务报表应作如下调整分录(4)借记第4营项目(5)贷记第5项

一、资料:某公司2017年5月份发生下列经济业务，作出相关分录1.公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某一固定资产进行清理,该资产计提的减值准备为12万元,清理时发生清理费用6万元，清理时变价收入为5万元，增值税0.85万。2.企业的仓库因遭受暴雨袭击而损坏，经批准报废转入清理，该仓库原值100000元,以提折旧88000元,用银行存款支付清理费800元，残料入库2000元,并收到保险公司赔款10000元。3企业委托房屋修理工程队修理本厂办公室门窗,修理完毕后，以存款支付修理费200元,增值税34元。4.企业的一台设备原值为120000元，预计工作量为40000小时，预计净残值为20000元,本月行驶2000小时，采用工作量法计提本月折旧额。企业在财产清查中发现账外设备一台,做盘盈处理，确定该设备价值为40000元。O企业盘点发现短缺设备一台,属于非正常损失,账面价值5000元,累计折旧2000元,应该收取的保险公司赔款为2000元。二、资料:2012年末,A公司对其固定资产进行逐项检查,其中一项2011年12月购入生产用设备账面

一、资料:某公司2017年5月份发生下列经济业务,作出相关分录1.公司对账面原价为100万元,累计折旧为60万元的某一固定资产进行清理，该资产计提的减值准备为12万元，清理时发生清理费用6万元，清理时变价收入为5万元，增值税0.85万。2.企业的仓库因遭受暴雨袭击而损坏，经批准报废转入清理，该仓库原值100000元,以提折旧88000元，用银行存款支付清理费800元,残料入库2000元,并收到保险公司赔款10000元。3企业委托房屋修理工程队修理本厂办公室门窗，修理完毕后,以存款支付修理费200元,增值税34元。4.企业的一台设备原值为120000元，预计工作量为40000小时,预计净残值为20000元,本月行驶2000小时,采用工作量法计提本月折旧额。企业在财产清查中发现账外设备一台,做盘盈处理,确定该设备价值为40000元。企业盘点发现短缺设备一台,属于非正常损失,账面价值5000元,累计折旧2000元,应该收取的保险公司赔款为2000元。资料:2012年末,A公司对其固定资产进行逐项检查，其中一项2011年12月购入生产用设备账面价值20万元,预计使

恒信公司于2016年12月29日购入管理用设备一台，增值税专用发票上列明价款2000万元，增值税260万元，全部款项通过银行支付。预计使用寿命5年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧.2018年末预计可收回金额为680万元。2019年1月1日出售该设备，价款为1000万元，增值税为130万元，并支付清理费用50万元。要求：1.编制固定资产取得的会计分录。(3分)2.计算2017年、2018年的折旧额，编制相应的会计分录。(6分)3.计算2018年末该设备的账面价值。判断其是否需要计提减值准备，请说明理由。如果需要请列出金额，并编制相应的会计分录。(4分)4.该设备出售时如何进行账务处理？(10分)