演示账套

(1)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按度支付。2022年甲企业实际支付租金90万元。 (2)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。老师：请问一下，这两个都是租金，第一个因为是有合同，所以要看12个月来计算，而第二个不太明白，不是企业所得税要分期均匀分摊吗？为何也跟销项税额一样，实际收480来全部交税，不应该是按当年度应收的240万来算企业所得税吗？

2023-05-30 20:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-30 21:29

你好是指这个吗 (2)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。如果是的话增值税是按预收款交政策依据稍等

齐红老师解答 2023-05-30 21:30

增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。依据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

快账用户4619 追问 2023-05-30 23:03

老师，我意思是说用哪个金额。企业所得税，不是要分期均匀计入收入来征收吗？第二个收了2年的租金，不应该是按1年来征2022年的企业所得税？

齐红老师解答 2023-05-30 23:19

你好企业所得税，不是要分期均匀计入收入来征收吗 ---企业所得税可以按期的可能这个题目是结合了实务实i务中也是可以按一次计入不过多数企业所得税是按期均匀入收入的租赁期限跨年度，租金提前一次性支付，企业所得税怎么确认收入？租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。　　出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。　　　　　　　依据中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号) 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕79号)